长三角地区减税降费政策助力企业发展

2019年《政府工作报告》提出2019年“全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元”的目标,这一减负力度可谓超出预期,对比2013—2017年“营改增”等政策5年累计减税规模3万亿元,2018年减税降费规模是1.3万亿元,2019年减税降费的规模接近过去6年的一半,减税降费的力度空前。

(一) 江苏省

从江苏省2019年一季度的税收收入情况看,因2018年减税政策对2019年的翘尾效应以及2019年新出台减税政策的影响,增幅明显回落,全省地方级税收收入2056.4亿元,同比增长5.9%,增幅同比回落12.6个百分点,其中个人所得税收入110.52亿元,同比大幅下降29.4%,增幅同比回落54.2个百分点,国内增值税以及地方“六税两费”收入增幅都同比回落,减税降费成效已初步显现。据江苏省财税部门初步测算,落实降低增值税税率、小微企业普惠性减免、个人所得税专项附加扣除、降低社保费率以及降低政府性收费标准等政策,将减轻江苏省企业税费负担2000亿元左右。

(二) 安徽省

2019年5月20日,安徽省政府新闻办召开新闻发布会,发布安徽省落实减税降费政策情况。2019年第一季度,全省累计新增减税91.7亿元,相当于全省税收收入的7.1%,占全国新增减税额(3411亿元)的2.7%,其中:2019年新出台政策一季度新增减税21.9亿元;2018年到期后2019年延续政策新增减税0.9亿元;2018年实施2019年翘尾政策新增减税68.9亿元。此外,2018年提高出口退税率翘尾减税2.7亿元;个人所得税累计预扣法目前体现的减税12.9亿元。2019年第一季度,全安徽省所得税盈利企业户数同比增加28.7%,盈利面上升0.6个百分点,盈利企业营业收入和利润总额分别增长22.2%和22.3%。

(三) 浙江省

2019年,浙江省税务部门认真贯彻落实党中央、国务院实施更大规模减税降费政策措施的决策部署,前三季度,全省累计新增减税降费1479亿元,其中新增减税1213.4亿元,新增社保费降费265.6亿元,浙江省新增减税降费额占全国的比重为8.3%。新增减税主要包括增值税改革新增减税559.8亿元(其中,2018年5月1日调整增值税税率翘尾减税90.8亿元,2019年深化增值税改革减税469.0亿元),小微企业普惠性政策新增减税171.4亿元,个人所得税两步改革叠加新增减税330.5亿元。

(四) 上海市

2019年,大规模减税降费政策措施出台后,上海市税务系统全力以赴落实减税降费这项全年度税收工作“头号工程”,确保减税降费红利切实转化为推动经济转型升级的强大动力。随着减税效应持续释放,部分行业及纳税人受益明显。从减税成效看,2019年1月至10月,上海市新增减免税额1505.8亿元。其中,2019年新出台的减税政策减税855.6亿元,2018年减税政策在2019年的翘尾减税645.2亿元,2018年到期后在2019年延续的减税政策减税5亿元。减税降费政策措施在降低税费成本、提升企业盈利、促进固定资产投资、增强创新能力、拉动社会消费等方面发挥显著作用。

据统计,2019年前三季度,全国累计新增减税降费17834亿元,其中新增减税15109亿元,新增社保费降费2725亿元。新增减税主要包括增值税改革新增减税7035亿元。其中,2018年5月1日调整增值税税率翘尾减税1184亿元,2019年深化增值税改革减税5851亿元。2019年1月1日实施小微企业普惠性减税政策以来,截至10月末小微企业减税1860.89亿元,放宽标准后实际享受到企业所得税减免的纳税人达到468.92万户,享受增值税免税的小规模纳税人新增402.64万户。民营企业是减税政策的主要受益者,2019年1~10月,民营企业各项政策合计减税10511.84亿元,占全部减税数额的比例达到63.8%。(www.xing528.com)

从目前各方面反映的情况看,减税降费实施效果良好,广大企业和社会公众的获得感和满意度高,普遍反映2019年实施的减税降费政策力度超出预期,是最直接、最有效、最公平的惠企措施。据财税部门测算,减税降费拉动2019年GDP增长0.8个百分点,拉动固定资产投资增长0.5个百分点,拉动社会消费品零售总额增长1.1个百分点。当前经济运行处于合理区间,延续了总体平稳、稳中有进的发展态势,减税降费政策发挥了重要作用。

下面我们用比率分析来进一步说明。通过搜集2015—2019年的地方生产总值、地方财政税收收入、地方财政非税收入数据,我们可以得到长三角地区三省一市的税收负担和税外负担,以此来观察长三角地区减税降费的成果,另外通过搜集国内生产总值、税收收入、非税收入数据,我们可以得到国家的宏观税负,以此来观察近些年来国家的减税降费政策是否实现了预期。

从表8-9中的数据以及图8-1可以看出,宏观税负呈现逐年下降的趋势,从2015年的18.46%降至2019年的15.94%,大约下降2.5个百分点,因此国家的减税政策成效显著。另外,浙江省在2018年的税收负担有所回升,上海市的税收负担在2016年有所回升,总体来看这两个地区的税收负担自2015年至2019基本没有变化。同时,上海市的整体税收负担水平是高于宏观税负的,因而上海市的减税政策仍需大力推进。值得注意的是,江苏省的税收负担自2015年的9.43%降至2019年的7.37%,大约下降2个百分点,因而江苏省的减税政策取得了一定的成效。安徽省的税收负担自2015年至2018年也下降近1个百分点,但是2019年其出现回升趋势,值得注意。

观察表8-9以及图8-2,可以看出2015年至2019年的降费政策没有减税政策获得的成效大。首先看国家的税外负担,自2015年至2018年还是有不断下降的趋势存在,然而至2019年又回升了0.34个百分点,但是从总体上看它还是从2015年的4.04%降至2019年的3.27%,仍然下降了近1个百分点,所以单从国家层面来看,宏观的税外负担还是有所下降的,但仍要避免它的回升趋势,政府需要进一步推进降费政策。而上海市和安徽省的税外负担都在2016年有所上升,然后开始逐年下降,整体来看这两个地区的税外负担基本无变化。但是浙江省的税外负担自2015年的1.5%升至2019年的1.84%,虽然上升幅度不大,将近0.3个百分点,但是它的趋势却是逐年上升,因而浙江省的降费政策仍需大力推进,以扭转上升趋势。值得注意的是,江苏省的税外负担自2015年的2.02%降至2019年的1.47%,下降0.55个百分点,并呈现逐年下降的趋势,因而江苏省的降费政策取得了较大的成效。

表8-9长三角省份税收数据对比

续表

图8-1长三角地区税收负担比较

图8-2长三角地区税外负担比较

综上所述,近些年国家大力推出的减税降费政策尤其是减税政策取得了优异的成绩,其中长三角地区的江苏省减税降费贯彻落实得最好,而上海市的减税政策和浙江省的降费政策还没有取得显著的成绩,仍需要进一步努力。