现金管理制度及其规定解析

根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

1.现金的使用范围

企业可用现金支付的款项有：

□职工工资、津贴。

□个人劳务报酬。由于个人向企业、事业单位、机关团体、部队等提供劳务而由其向个人支付的劳务报酬，如新闻出版单位支付给作者的稿费，培训机构支付给外聘教师的讲课费等。

□根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

□各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助。

□向个人收购农副产品和其他物资的款项，如金银、工艺品、废旧物资的价款。(www.xing528.com)

□出差人员必须随身携带的差旅费。

□结算起点（1000元）以下的零星支出。

□中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

2.现金的限额

库存现金的限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。库存现金的限额由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定，一般按照单位3～5天的开支需要来确定。库存现金的限额一般每年核定一次，核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少现金限额的单位，应按必要手续向开户银行提出申请，由开户银行核定。