（一）销售预算
销售预算是指为规划一定预算期内因组织销售活动而引起的预计销售收入而编制的一种日常业务预算。它是编制全面预算的关键和起点。
销售商品、提供劳务收到的现金=本期含税营业收入×本期收现率+前期含税营业收入×本期收现率
期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税营业收入-本期全部营业现金流入（包括收到前期的收入）
（二）生产预算
生产预算是指为规划一定预算期内预计生产量水平而编制的一种日常业务预算。它需要根据预计的销售量，并考虑预计期初存货和预计期末存货等因素按品种分别编制。
某种产品预计产量=预计销售量+预计期末产成品存货量-预计期初产成品存货量
值得注意的是，生产预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，虽然不直接涉及现金收支，但与其他预算密切相关。
（三）直接材料预算
直接材料预算是指为规划一定预算期内因组织生产活动和材料采购活动预计发生的直接材料需用量、采购数量和采购成本而编制的一种经营预算。本预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购单价等信息为基础，并考虑期初、期末材料存货水平。
某种直接材料预计需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量
某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量
购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率
期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出（包括支付前期的采购支出）
（四）现金预算
现金预算又称现金收支预算，它是以日常业务预算和特种决策预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算。
某期现金余缺=期初现金余额+该期现金收入-该期现金支出
期末现金余额=现金余缺±现金的筹措与运用
相关案例分析
现金集中管理案例(www.xing528.com)
对于大型企业集团，实施现金集中管理是一项艰巨的工程。尤其是对于分支机构分布较广、成员机构类型多样的集团来说，如何采用适合自身组织架构及业务特点的现金集中管理项目实施方案，对于项目成败至关重要。
中国交通建设集团（以下简称中交集团）作为一家国有特大型基建企业，下属单位总计4000余家，业务足迹遍及中国所有省、市、自治区及港澳特区和世界50多个国家和地区。要在这样一家企业实施现金集中管理难度可想而知。为进一步提高集团集约化管理水平，中交集团知难而上，启动现金集中管理的征程。
1.公司背景
中国交通建设股份有限公司（以下简称中交股份）成立于2×16年10月8日，注册资本148亿元人民币，是经国务院批准，由中国交通建设集团有限公司（国务院国资委监管的中央企业）整体重组改制并独家发起设立的股份有限公司，并于2×16年12月15日在香港联合交易所主板挂牌上市交易，成为中国第一家实现境外整体上市的特大型国有基建企业，股票号码为
HK.1800。
中交股份设立后，作为中国交通建设集团有限公司的主营业务运营主体，拥有全资、控股子公司42家、参股公司17家，可为客户提供涵盖基础设施建设项目各阶段的综合解决方案。目前，中交股份是中国最大的港口设计及建设企业，中国领先的公路、桥梁设计及建设企业，中国最大、世界第三的疏浚企业，全球最大的集装箱起重机制造商，中国最大的国际工程承包商，中国最大的国际设计公司，主营业务涵盖以港口、码头、公路、桥梁工程为主的基础设施设计和建设业，以基建疏浚和环保疏浚为主的疏浚业，以港口机械、筑路机械为主的装备制造业，以及以国际工程承包、进出口贸易为主的外经外贸业。
2.现金管理需求
作为一家特大型企业，其分支机构遍布全国，传统方法无法及时准确地了解整个集团真实头寸和经营活动情况，无法为管理层的决策提供最精准的资金信息，一定程度上影响了决策的准确性和时效性。中交集团选定了多家合作银行，希望借助银行及内部系统，实现全集团现金集中管理与监控。
结算中心是大型集团企业经常采用的现金管理形式。它一般是代表集团母公司进行现金管理的内部职能部门，负责集团现金流管理，为全集团提供日常结算，为下属企业的经营提供资金融通，提高集团总部对成员单位的监控力度。
针对集团分支机构分布广、特点多样的现状，中交集团希望采用分结算中心的方式进行区域管理。为此，中交集团在北京、上海、天津、广州、武汉、西安成立分结算中心，负责本区域内各分支机构的现金管理。
各地分结算中心在当地各合作银行以“中国交通建设股份有限公司”的名义开立分结算中心总账户。对于中交集团下属两家上市公司，其成立专门的现金管理部门，对所属各单位按照分结算中心模式进行单独管理。
对于所属各级子公司，可以选择一家合作银行，开立各类用途账户，实现收支两条线及预算管理。
（1）专用收款账户：只收不支，并与分结算中心总账户建立资金实时或定时归集关系，实现零余额管理。该收款账户原则上作为各级所属单位唯一的收入账户，实行各项营业收入以及子公司开户行发放贷款的统一管理。
（2）专用付款账户：用于分结算中心对外支付款项的下拨。下属子公司对外付款时，可以向分结算中心发出申请。分结算中心审核通过后，实际资金将首先由分结算中心总账户划入专用付款账户，然后以下属子公司的名义对外支付。
（3）一般用途结算账户：作为支出账户，实行限额管理。该账户款项来源限定为分结算中心划付资金或银行发放的贷款，用于托收、零星费用开支、归还该开户行发放的贷款、支付贷款利息、保函及信贷证明费用扣收、同城支票以及异地汇票方式的对外付款。
（4）其他账户：除了上述主结算账户外，还有一些特殊类型账户，如专用税金及公积金账户、工程款结算账户等。
3.实施方案
根据中交集团实际需求，最后确定的实施方案主要包括资金管理平台与招商银行的对接、区域现金管理两大部分内容。
在企业现金管理需求不断提升的今天，专业化的资金管理平台日趋成为更多企业的选择。
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