锁箱法：高效管理现金收入的企业技巧

许多企业的销售情况非常好，但最后还是倒闭了，其中一个重要的原因就是销售业绩全都只在账面上，企业实际并没有收到现金。这些被“赊”垮的企业说明了现金回收管理的重要性。

企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收，而企业账款的回收通常需要经过四个时点，即客户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企业收到现金，如图3-3所示。

图3-3 企业应收账款回收过程

这样，企业账款的回收时间就由票据的邮寄时间、票据在企业停留的时间、票据结算时间三个部分组成。票据在企业停留的时间可以由企业本身通过建立规章制度、奖惩激励机制等方法来控制，但对于票据邮寄时间和票据结算时间仅靠企业自身的力量是远远不够的，必须采取有效措施充分调动客户和银行的积极性，才能实现有效控制。对此，可采取以下方法。

（一）折扣、折让激励法

企业与客户之间共同寻求的都是经济利益，从这点出发，在企业急需现金的情况下，可以通过一定的折扣、折让来激励客户尽快结付账款。方法可以是在双方协商的前提下一次性给予客户一定的折让，也可以是根据不同的付款期限，给出不同的折扣。如10天内付款，给予客户3%的折扣，20天内给予2%的折扣，30天内给予1%的折扣等。使用这种方法的技巧在于企业本身必须根据现金的需求程度和取得该笔现金后所能发挥的经济效益，以及为此而折扣、折让形成的有关成本，进行精确的预测和分析，从而确定出一个令企业和客户双方都能满意的折扣或折让比率。(www.xing528.com)

（二）锁箱法

企业在各主要城市开设收取支票的专用邮箱，分设存款账户，客户将支票投寄入邮箱，当地银行在获得授权后定期开箱收取支票。其优点是：省去账款回收时先将支票交给企业的程序，银行收到支票可直接入账。其缺点是：管理成本高，尤其业务量小的话，可能会使企业得不偿失。该方法现已被淘汰。

（三）银行业务集中法

企业在主要业务城市开立收款中心，指定一家开户银行集中办理收款业务。这种方法的优点是可以缩短客户邮寄票据所需时间和票据托收所需时间，也缩短了现金从客户到企业的中间周转时间；其缺点是同样由于多处设立收款中心，相应增加了现金成本。这种方法在技巧上除了可以采用与锁箱法相同的方式外，还可以将各网点的收款中心业务直接委托给当地银行办理，这样既减少了中间环节，又节省了人力、财力。

（四）大额款项专人处理法

这种方法是通过企业设立专人负责制度，将现金收取的职责明确落实到具体的责任人，在责任人的努力下，提高办事效率，从而加速现金流转速度。这种方法的优点是便于管理，缺点是缩短的时间相对较少，且也会增加相应的现金成本。采用这种方法时，必须保持人员的相对稳定，因为处理同样类型的业务，有经验的通常比没有经验的要方便、快捷。

另外，清查库存、处理积压和闲置物资也是加快企业现金回收的办法之一。