【摘要】：“到期债务额”通常是指那些即将到期而必须用现金偿还的债务，一般有应付票据、银行或其他金融机构的短期借款、到期的应付债券和到期的长期借款等，它根据本期资产负债表上有关项目的期末数确定。现金到期债务比率越大，企业现金的流动性越好，企业短期偿债的能力越强。分析现金到期债务比率，是从现金流入和流出的动态角度，对企业实际偿还能力进行比率分析。
现金到期债务比率反映企业偿还本期到期债务的能力，其计算公式为：
现金到期债务比率=经营活动现金流量净额÷到期债务额
公式中使用“经营活动现金流量净额”可以排除用其他资金来源（如借款）偿还债务的情况，而专门衡量企业通过经营创造资金独立偿还债务的能力，并能反映企业持续经营和再举债的能力。“到期债务额”通常是指那些即将到期而必须用现金偿还的债务，一般有应付票据、银行或其他金融机构的短期借款、到期的应付债券和到期的长期借款等，它根据本期资产负债表上有关项目的期末数确定。现金到期债务比率越大，企业现金的流动性越好，企业短期偿债的能力越强。(https://www.xing528.com)
分析现金到期债务比率，是从现金流入和流出的动态角度，对企业实际偿还能力进行比率分析。由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础的现金流量负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的净现金流入，可以在多大程度上保证当期对流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。用该指标评价企业偿债能力更为可靠。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流入越多，能够保障企业按时偿还到期债务；但也不是越大越好，比率太大则表明对企业的流动资金利用不充分，收益能力受影响。
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