账务处理模块的期末操作流程

账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括会计期末的转账、对账、结账等。

（一）自动转账

自动转账是指对于期末那些摘要、借贷方会计科目固定不变，发生金额的来源或计算方法基本相同，相应凭证处理基本固定的会计业务，将其既定模式事先录入并保存到系统中，在需要的时候，让系统按照既定模式，根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证。自动转账的目的在于减少工作量，避免会计人员重复录入此类凭证，提高记账凭证录入的速度和准确度。

1.自动转账的步骤

（1）自动转账定义。

自动转账定义是指对需要系统自动生成凭证的相关内容进行定义。在系统中事先进行自动转账定义，设置的内容一般包括：编号、凭证类别、摘要、发生会计科目、辅助项目、发生方向、发生额计算公式等。

（2）自动转账生成。

自动转账生成是指在自动转账定义完成后，用户每月月末只需要执行转账生成功能，即可快速生成转账凭证，并被保存到未记账凭证中。

用户应该按期末结转的顺序来执行自动转账生成功能。此外，在自动转账生成前，应该将本会计期间的全部经济业务填制记账凭证，并将所有未记账凭证审核记账。

保存系统自动生成的转账凭证时，系统同样会对凭证进行校验，只有通过了系统校验的凭证才能进行保存。生成后的转账凭证将被保存到记账凭证文件中，制单人为执行自动转账生成的操作员。自动生成的转账凭证同样要进行后续的审核、记账。

2.常用的自动转账功能

（1）自定义转账。

自定义转账包括自定义转账定义和自定义转账生成。自定义转账定义允许用户通过自动转账功能自定义凭证的所有内容，然后用户可以在此基础上执行转账生成。

（2）期间损益结转。

期间损益结转包括期间损益定义和期间损益生成。期间损益结转用于在一个会计期间结束时，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。

用户应该将所有未记账凭证审核记账后，再进行期间损益结转。在操作时需要设置凭证类别，一般凭证类别为转账凭证。执行此功能后，一般系统能够自动搜索和识别需要进行损益结转的所有科目（即损益类科目），并将它们的期末余额（即发生净额）转到本年利润科目中。

①定义期间损益结转。

操作步骤：

执行“总账→期末→转账定义→期间损益”命令，打开“期间损益结转设置”对话框。在凭证类别中选择“转 转账凭证”，本年利润科目选择“4103”，点击【确定】按钮，如图3-35所示。

②转账生成。

操作步骤：

执行“总账→期末→转账生成”命令，打开“转账生成”对话框，如图3-36所示。

图3-35　期间损益结转设置

图3-36　转账生成设置

选择“期间损益结转”选项，点击【全选】按钮。点击【确定】按钮，生成结转凭证，如图3-37所示。

（二）对账

对账是指为保证账簿记录正确可靠，对账簿数据进行检查核对。对账主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。为了保证账证相符、账账相符，用户应该经常进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。只有对账正确，才能进行结账操作。

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图3-37　转账生成凭证

（三）月末结账

1.月末结账功能

结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。结账每个月只能进行一次。

操作步骤：

执行“总账→期末→结账”命令，进入“结账”窗口。单击要结账月份，点击【下一步】按钮。点击【对账】按钮，系统对要结账的月份进行账账核对。点击【下一步】按钮，系统显示“01月工作报告”。查看工作报告后，单击【下一步】按钮。点击【结账】按钮，若符合结账要求，系统将进行结账，否则不予结账，如图3-38所示。

2.月末结账操作的控制

结账工作必须在本月的核算工作都已完成，系统中数据状态正确的情况下才能进行。因此，结账工作执行时，系统会检查相关工作的完成情况，主要包括：

（1）检查本月记账凭证是否已经全部记账，如有未记账凭证，则不能结账。

（2）检查上月是否已经结账，如上月未结账，则本月不能结账。

（3）检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确，如果对账不正确则不能结账。

（4）对会计科目余额进行试算平衡，如试算不平衡将不能结账。

（5）检查损益类账户是否已经结转到本年利润，如损益类科目还有余额，则不能结账。

图3-38　结账

（6）当其他各模块已经启用时，账务处理模块必须在其他各模块都结账后，才能结账。

结账只能由具有结账权限的人进行。在结账前，最好进行数据备份，一旦结账后发现业务处理有误，可以利用备份数据恢复到结账前的状态。

【注意】

（1）结账只能由有结账权限的人进行。

（2）结账之前必须完成必要的摊、提、结转工作，并依次将这些凭证进行审核记账。

（3）如果账务处理模块之外的其他核算模块没有结账，则账务处理模块不能结账。

（4）上月未结账，下月的凭证可以录入，但不能记账。

（5）结账后，不能再录入已结账期间的记账凭证。

5.（单选）下列关于结账操作，正确的是（　）。

A.有未审核的凭证可以结账　　　B.结账每月可以多次

C.结账后可以输入本月凭证　　　D.结账后可以输入下月凭证

【答案】D

【解析】有未审核的凭证不能结账；每月只能进行一次结账；结账之后不能再输入本月的凭证，可以输入下月的凭证。