社会企业双重绩效评价机制优化方案

1.社会创业生态系统的双重绩效评价的综述

Herman和Renz（1999）认为社会企业的有效性是多维度的，因此，采用单一维度的指标进行测量是不合时宜的。随着社会企业的不断发展，全面把握社会企业在运营过程中创造的双重价值（经济价值和社会价值），探索合理的多维的社会企业双重绩效评价方法具有重要意义。鉴于理论界对社会企业的定义以及绩效评价的思路等存在较大差异，社会企业双重绩效评价相应地存在不同的评价方法。目前已有的评价方法主要有：（1）基于社会投资回报（SROI）的计量模型；（2）基于影响机制的评价模式；（3）基于研究方法论的评价模式。

（1）基于社会投资回报的计量模型

目前，社会投资回报模型（Social Return on Investment，SROI）是严格定量的社会企业价值评价方法。比较典型的是美国罗伯特创业发展基金会（Roberts Enterprise Development Fund，REDF）建立的SROI模型。Kim Alter（2007）认为该模型测量的是社会企业的经济价值创造和货币化的社会回报。REDF充分考虑社会企业的双重属性，从经济价值（Economic Value）和社会经济价值（Socio-economic Value）两方面进行定量分析。经济价值是指每年社会企业销售产品和服务所获得的经营收入减去经营成本之后的余额的折现值；社会经济价值是指社会企业以经济为基础为社会带来的价值，主要指社会资源的净节约额，可以用社会公共收入增加额与社会公共资源成本节约额之和折现来表示。REDF建立的SROI模型的具体计算过程如下表5-1所示。

SROI的应用主要从以下六个方面着手：1）确定模型分析范围，识别利益相关者；2）描绘成果，描绘影响力图或“变化理论”，反映“投入”、“产出”和“成果”两两之间的关系；3）证明成果，给成果定价；4）确认影响力；5）计算SROI值；6）报告、应用与SROI常态化。

表5-1　REDF建立的SROI模型

（续表）

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（2）基于影响机制的评价模式

基于影响机制的社会企业绩效评价模式是由David A herman（2005）提出来的。他以典型的社会企业为研究样本，并对比其他学者采用的研究手段，最后探索出了基于影响机制的社会企业绩效评价模式。这种结构模型包括原因变量、调节变量、中介变量和结果变量，以此来研究不同的变量对社会企业财务可持续性和社会绩效产生的影响。

在这个结构模型中，Sherman提出组织贡献、社会网络、企业战略与经营环境是原因变量；社会企业所拥有的产品及服务、人力、资本，资源的配置是中介变量；结果变量是社会企业所创造的经济价值与社会价值；调节变量是指社会企业的运作模型类型。原因变量通过中介变量这个枢纽对结果变量产生影响，这个过程也受调节变量的作用。需要指出的是，这个模型非常关注原因变量中社会网络与运营环境的变化，但是还需要进一步的实证研究。

（3）基于研究方法论的评价模式

社会企业坚守创造经济和社会价值的使命，使其更会面临各种各样的风险，因此，较为全面系统地对社会企业财务可持续和社会绩效评价是广大学者最为关注的问题。Kim Alter（2007）以社会企业的研究方法论入手，探索出了评价模式。这个评价模式从横向和纵向两个维度研究，具体结构图如图5-1。

图5-1　基于研究方法论的评价模式图

横向研究从投资、社会企业商业计划（使命驱动、市场驱动）、双重价值底线（经济价值、社会价值）、混合社会经济价值（基于SROI）四个方面展开。纵向研究则以时间为刻划轴，研究随着时间的变化，社会企业所产出的投资和价值。

Kim Alter的社会企业绩效评价模式强调以下几个方面：第一，他是从投资资金和视角两个方面界定投资行为；第二，商业计划要同时考虑到市场要素和社会目标要素；第三，实现经济价值和社会价值的有效平衡；第四，社会企业还创造出一部分无法用金钱定性或量化的社会价值；第五，要引入时间变量来进行社会企业投资和价值创造的测度和评价、跟踪和调整。需要提出来的是，这种宏观系统性的框架并没有落实到可操作的具体评价指标。