年金本金和利息的计算与分配

年金中的利息与本金。在固定利率的情况下，等额还款中的数额包括本金数额与利息数额，可用函数来计算。

1.IPMT（）和PPMT（）

IPMT（）和PPMT（）是基于固定利率及等额分期付款方式，分别返回给定期数内对投资的利息和本金的偿还额。其格式为：

=IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

=PPMT（rate,per,nper,pv,fv,type）。

式中，Per指用于计算其利息数额的期数，必须在1到nper之间。其他参数的含义及详细信息与函数PV的意义一致。在应用中，应确认所指定的rate和nper单位的一致性。例如，同样是四年期年利率为12%的贷款，如果按月支付，rate应为12%/12，nper应为4*12；如果按年支付，rate应为12%，nper为4。

【例4-9】　张显明购买一套住宅，总价格为700 000元，首付200 000元后从银行获得商业按揭贷款500 000元，年利率6.8%，贷款期限为10年，采用按月等额还款方式。小张每月的还款额及还款额中的本金及利息计息如图4-7所示。其操作步骤如下。

图4-7　年金及其本金和利息的计算

Step 1：录入基本数据，建立还款计划表格。(www.xing528.com)

Step 2：在B6单元格输入公式“=PMT（$D$1/12,$D$2*12,-$B$3）”，然后在C6单元格输入公式“=IPMT（$D$1/12,A6,$D$2*12,-$B$3）”，接着在D6单元格输入公式“=IPMT（$D$1/12,A6,$D$2*12,-$B$3）”。

Step3：选中B6:C6→双击D6右下角的黑十字架，即完成计算。

2.CUMPRINC（）和CUMIPMT（）

累计本金与利息的计算。在固定利率、每期等额还款的情况下，一定期间的累计本金和利息可分别用函数来计算（Excel 2003需要加载“加载宏”里的“分析工具库”）。CUMPRINC（）和CUMIPMT（）分别返回一笔贷款在给定的start_period到end_period期间累计偿还的本金额数和利息金额。其格式为：

=CUMPRINC（rate，nper，pv，start_period，end_period，type）

=CUMIPMT（rate，nper，pv，start_period，end_period，type）

式中，Start_period为计算中的首期，付款期数从1开始计数；End_period为计算中的末期。其他参数的含义与PV、FV一致。

【例4-10】　在年利率为9%，贷款期限为30年，贷款125 000元的情况下，如果每月月末等额的方式还款，那么第二年（第13期到第24期）共计偿还的本金数额为“=CUMPRINC（9%/12,30*12,125000,13,24,0）”，共计偿还的利息数额为“=CUMIPMT（9%/12,30*12,125000,13,24,0）”（图4-8）。

图4-8　一定期间的年金本金及利息计算