存货日常管理的目标是在保证企业生产经营正常进行的前提下尽量减少库存，防止积压。实践中形成的行之有效的管理方法有存货储存天数控制、存货ABC分类管理、存货定额控制、存货供应时点控制等多种方法。本书重点介绍存货储存天数的分析。
1.存货管理成本的计算
企业进行存货投资所发生的费用支出，按照与储存天数的关系可以分为固定成本与变动储存费用两类。前者包括一次性费用（如进货费用、管理费用等）和销售税金及附加，其金额的多少与存货储存天数的长短没有直接关系，所以计算其固定成本总额。后者包括存货资金占用费（机会成本）、存货仓储管理费、仓储损耗等，其金额随存货储存天数成正比例变动，所以计算其日变动储存费用。它们的计算公式如下：
式中，每日变动储存费率可用“流动资金年贷款利率÷360＋月仓储费用率÷30”计算；由于购进货物后需支付增值税款，所以投资于存货上的资金需加上增值税，并据此计算储存费。
2.Excel购销类型的处理
企业对购进的存货进行销售，可能整进整出（如直运业务、批发业务等）、整进均匀零出（如零售、超市等），也可能无规律地进出等。购销类型会影响到存货储存占用资金额、每日的变动储存费用等，一般来说，整进整出的调整系数为1、整进均匀零出的调整系数为0.5，因为整进均匀零出的资金占用、日变动储存费为整进整出的50%。Excel中对存货购销类型的调整系数，可采用窗体工具栏中的单选按钮、列表框等进行处理。
3.存货储存保本保利分析
目标利润＝购货数量×进价×（1＋增值税率）×投资收益率×调整系数
保利天数＝（毛利总额-固定成本-目标利润）÷日均变动储存费
保本天数＝（毛利总额-固定成本）÷日均变动储存费
实际盈亏＝（保本天数-实际储存天数）×日均变动储存费
毛利总额＝（单位售价-单位进价）×购进批量
某公司准备购进4 000件甲产品，单位进价150元，单位售价180元，增值税率为13%；一次性费用50 000元，销售税费5 600元。经测算，贷款年利率8%～20%，存货月保管费率3‰～10‰，期望投资净收益率4%～10%。
要求：区分该公司分别为均匀出售的超市、整进整出的批发公司，计算下列指标：
（1）保本天数；
（2）保利天数；
（3）实际储存了2～3 000天时的盈亏情况。
Excel中设计存货储存动态分析模型如图5-23所示。通过单选按钮选择销售类型，用滚动条确定费用与天数；模型自动计算毛利、费用与目标利润，并分析保本保利天数与盈亏数。
图5-23 存货储存天数与动态警示（Excel 2000）
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（1）录入A1、A2、A13、A17、B2至B19单元格的文字；录入D3至D8单元区域的已知数值；合并单元区域等。
（2）设计单选按钮及代码取值，方法如下：
a.单击窗体工具（开发工具）中的单选
按钮，在C2单元格中拖动出两个单选按钮；右击该按钮将其标签修改为“整进整出”“整进均匀零出”。
b.右击单选按钮进入“设置控件格式”对话框，在单元格链接中键入“＄C＄2”。
c.由于整进零出的日均费用、占用资金额均是整进整出的一半，所以在D2单元格中键入条件函数公式“＝IF（C2＝1，1，0.5）”，以将其代码值转换为销售类型的调整系数。
d.将C2单元格的字体颜色设置为白色，使之与工作表底色相同而隐藏。
（3）设计滚动条与代码取值，设置方法见表5-2。
表5-2 滚动条控件格式设置值与代码转换
（4）键入计算分析公式。按毛利总额公式在D13单元格键入“＝D3∗（D5-D4）”；在D14单元格键入固定成本公式“＝D7＋D8”；在D15单元格键入日均变动储存费用的计算公式“＝D3∗D4∗（1＋D6）∗D2∗（D9/360＋D10/30）”；在D16单元格键入目标利润的计算公式“＝D3∗D4∗（1＋D6）∗D2∗D11”；在D17单元格键入保本天数公式“＝（D13-D14）/D15”；在D18单元格键入保利天数公式“＝（D13-D14-D16）/D15”；在D19单元格键入实际储存天数盈亏公式“＝D15∗（D17-D12）”。
（5）用条件格式对单元格内部的字体进行强调提示，方法如下：
a.选定D19单元格，在Excel 2003及其以前版本中单击“格式/条件格式”菜单命令；在Excel 2007—Excel 2019中选择“开始/条件格式/管理规则”命令进入管理器对话框，如图5-24所示。
图5-24 条件格式界面（Excel 2007—Excel 2019）
b.单击“新建规则”后选择“只为包含以下内容的单元格设置格式”，并在规则中选择“单元格值、小于、0”；单击“格式”按钮进入单元格格式对话框，在“字体”卡片中设置字形为“加粗”、颜色为“红色”（还可设置下划线、特殊效果等）。两次单击“确定”按钮回到管理器对话框。
c.单击“新建规则”后选择“只为包含以下内容的单元格设置格式”，在规则中选择“单元格值、介于、0、 ＝＄D＄16”；单击“格式”按钮，选择“字体”卡片的字形“加粗”、颜色“金色”。
d.单击“新建规则”后选择“只为包含以下内容的单元格设置格式”，在规则中选择“单元格值、大于、 ＝＄D＄16”；单击“格式”按钮，选择“字体”卡片的字形“加粗”、颜色“蓝色”。
（1）条件格式既可选择某个单元格进行设置，也可选择单元区域进行设置。
（2）若条件格式设置不当或不需要原设置的条件格式，应进入条件格式对话框（Excel 2003及其以前版本还需先选定设置了条件格式的单元格或单元区域），进行条件格式的修改或删除。
（3）Excel 2003及其以前版本可以设置3个条件格式；Excel 2007以后版本可以设置64个条件格式。
在设置条件格式的“单元格格式”对话框中，若在“图案”（Excel 2007—Excel 2019为“填充”）卡片中进行格式设置，则在条件满足时，所选单元格或单元区域的所有空间均按该图案格式显示；若在“边框”卡片进行格式设置，则在条件满足时，所选单元格或单元区域的边框，按在此设置的边框样式及颜色显示、单元格内部仍显示原有格式。
（4）条件格式对话框，除上述“单元格数值”选项外，Excel 2003及其以前版本还有“公式”选项；Excel 2007—Excel 2019还有特定文本、空值、错误值等选项。
（5）在条件格式对话框，除了“大于或等于”选项外，还有小于或等于、不等于、等于、大于、小于、介于、未介于等选项。
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