现金构成分析及其Excel饼图

1.现金的构成

财务管理中的现金在会计核算中称为货币资金，是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

2.数据可视化

数据可视化是利用计算机图形学和图像处理技术，将数据转换成图形或图像在屏幕上显示出来，并进行交互处理。它涉及计算机图形学、图像处理、计算机视觉、计算机辅助设计等多个领域，成为研究数据表示、数据处理、决策分析等一系列问题的综合技术。科学计算可视化能够把科学数据，包括测量获得的数值、图像或是计算中涉及、产生的数字信息变为直观的、以图形图像信息表示的、随时间和空间变化的物理现象或物理量呈现在研究者面前，使他们能够观察、模拟和计算。Excel中的数据图表是数据可视化的表现形式。

3.Excel图表

图表是图形化的数据，由点、线、面等图形与数据文件按特定的方式组合而成。一般情况下，使用Excel工作簿内的数据制作图表，生成的图表也存放在工作簿中。Excel中，可以使用饼图、柱形图、气泡图、棱锥图等图表，形象直接地反映经济数据的含义、关系或规律等。图表最大的特点就是直观形象，能使人一目了然地看清数据的大小、差异和变化趋势。其次是双向联动，即图表自动随数据的变化而变化，反之，数据亦可随图表的变化而变化。

图表与数据联动是Excel默认的“自动重算”设置在起作用，即修改图表引用的源数据区域单元格中的数据，图表将随之变化；通过改变图表，也可使得源数据发生改变，具体的调整方法会因图表类型不同而有所差异。若要改变重新计算的模式，Excel 2003及其以前版本可通过“工具/选项”菜单命令，在“重新计算”卡片中进行“自动重算”　“手动重算”与“除模拟运算外自动重算”之间的切换修改。Excel 2007—Excel 2019通过“文件/选项”或“Office按钮/Excel选项”，在“公式”列表中进行以上内容的修改。

某公司2019年末资产负债表中的货币资金构成见表5-1。要求：在Excel中用三维（立体）饼图反映其构成百分比。

表5-1　某公司货币资金构成情况表　　万元

Excel中设计反映货币资金构成图表如图5-1所示。若修改B2至B4单元格区域的数值，B5单元格的值及右部的饼图、其上的百分比将随之更新。

（1）在“Excel财务会计”工作簿中新建“饼图”工作表。在该表的A1至B5单元区域录入货币资金的项目与金额。

（2）插入饼图。在Excel 2003及其以前版本中（Excel 2007及其以后版本见后“Excel版本提示”）中，选定A1至B4单元格区域（注意不要选第5行），选择“插入/图表”菜单命令，进入“图表向导”对话框，如图5-2（a）所示；在该对话框的“标准类型”中，选择左部列表的“饼图”，选定右部的“分离型三维饼图”，单击“完成”按钮。

Excel 2003及其以前版本工作表中，单击插入的饼图后，程序窗口上部的“数据”菜单将变为“图表”菜单。同时，从图5-2（a）可见，通过四步向导可以完成较为精细的图表插入，即在“图表向导”对话框中，单击“下一步”按钮，按要求完成相关的参数设置，从而插入精细、符合要求的数据图表（本书以后介绍）。

图5-1　货币资金构成的饼图百分比（Excel 2003）

（3）调出图表工具栏。插入的饼图很粗糙，需要进行精细编辑；编辑时，需要使用图表工具栏。选择“视图/工具栏/图表”菜单命令，如图5-2（b）所示，调出图表工具栏；再取消常用工具栏与格式工具栏的显示，拖动图表工具栏的标题栏，将其置于菜单栏的下部，如图5-1所示。

图5-2　Excel 2003图表向导（a）与调用图表工具栏（b）

单击插入饼图的任意位置，将鼠标指向图表工具栏左上角的下拉框时，将有“图表对象”提示字样，如图5-1左上角所示，说明这是图表对象框。再单击该框右部的下拉箭头，从弹出的下拉菜单中可见插入的图饼有“绘图区、图表区、图例、系列"金额"”4个图表对象。从其中选择“图表区”，则插入的图表四周将显现实框细线且框线上有8个实心黑方块的调节柄，如图5-1所示，表明这就是“图表区”。

（4）图表区的编辑。通过图表对象框选择“图表区”，按下鼠标将其拖动到工作表的C列（整个拖动过程中，该图形必须处于如图5-1所示的选定状态，否则可能在按下鼠标时选中了其他图表对象）。将鼠标指针指向某个调节柄，进行上、下、左、右或角线的拖动，调整该图表的大小。

（5）图表标题的编辑。单击插入的饼图，通过图表对象框选择“图表区”下拉项，右击并选择“图表选项”命令，在图表标题框中录入“货币资金构成”，单击“确定”按钮。再通过图表对象框选择“图表标题”，此时标题四周显现虚框粗线且有8个实心黑块的调节柄；鼠标指向虚框线边缘，将其拖动到上部居中的位置。通过格式工具栏（注意：不是图表工具栏），将其设置为宋体、加粗、9号字。

也可以单击图表对象格式按钮，在“字体”卡片中进行字体、字形与字号的设置。

（6）图例的编辑。单击饼图任意位置，通过图表对象框选择“图例”项，此时图例四周显现实框细线且框线上有8个实心黑块的调节柄；通过格式工具栏，将图例文字设置为宋体、加粗、9号字；鼠标指向其实框线，将其拖动到下部；通过其调节柄，拖动其高度与宽度，并达到图5-1所示的图例只有一行的效果。

（7）绘图区的编辑。通过图表对象框选择“绘图区”，此时绘图区四周显现虚框粗线且有4个实心黑块的调节柄，通过调节柄左、右拖动，使之到达整过图表区的边缘。(www.xing528.com)

（8）系列（饼图块）的编辑。通过图表对象框选择“系列金额”，饼图块圆周显现3个实心调节柄；在其上右击选择“数据系列格式”命令，进入“数据系列格式”对话框，如图5-3（a）所示；在对话框的数据标志卡中选择“百分比”，去掉“显示引导线”选项；在对话框的“选项”卡片中输入第一扇区起始角度为“160”度，单击“确定”按钮。

（9）数据标志的编辑。通过图表对象框选择“金额数据标志”，此时3个百分比数块的左右均显现实心黑块调节柄；再在其上右击选择“数据标志格式”命令（或单击图表对象格式按钮）进入“数据标志格式”对话框，如图5-3（b）所示。在该对话框的“字体”卡片中，选择宋体、加粗、背景色不透明；在“数字”卡片中设置1位小数；单击“确定”按钮。

图5-3　数据系列格式（a）与数据标志格式（b）

通过图表对象框选择“金额数据标志”，再分别单击选定显现的各个百分比数据块，逐一将其拖动到饼图的各图块上。

注意：工作过程中，需要经常进行整个图表区的扩大、缩小或挪动位置等。所以，上述工作流程应反复进行，最终才能达到满意的效果。

Excel 2007—Excel 2019工作流程与Excel 2003类似，如图5-4所示，不同的地方如下。

图5-4　Excel 2016插入的饼图（插入选项卡）

（1）Excel 2007—Excel 2019插入饼图：选定A1至B4单元区域，在“插入”选项卡下拉框“图表”组的“饼图”（如图5-4）中选择“三维饼图”或“分离型三维饼图”（Excel 2013—Excel 2019没有分离型三维饼图）。

插入饼图后，Excel程序窗口的标题栏将自动增加“图表工具”按钮；只有在选定了图表后，该工具按钮才会出现。Excel 2013—Excel 2019有设计、格式2个选项卡，如5-4所示；Excel 2007、Excel 2010有设计、布局与格式3个选项卡，如图5-5所示。

（2）图表元素框。单击饼图的任意位置，再单击“图表工具/格式”选项卡（Excel 2007、Excel 2010还可单击“图表工具/布局”选项卡，如图5-5所示），用鼠标指向该选项卡左上角的下拉列表框时，将提示这是“图表元素框”。从其下拉框中可见有5个图表元素，比Excel 2003多“图表标题”元素。注意：Excel 2003称为“图表对象框”。

（3）修改饼图块（系列）。通过图表元素框选择“系列金额”（即饼图块），再右击该饼图块选择“设置数据系列格式”命令，工作表中将显示“设置数据系列格式”对话框，其中，Excel 2016—Excel 2019如图5-6（a）所示，Excel 2007、Excel 2010如图5-6（b）所示。

图5-5　Excel 2007插入的饼图（图表工具/布局选项卡）

图5-6　设置数据系列格式（Excel 2007—Excel 2019）对话框

Excel 2016—Excel 2019应单击该对话框上部的“系列选项”按钮，Excel 2007、Excel 2010应选择列表中的“系列选项”文字，然后在该对话框（下部或右部）中录入第一扇区的起始角度值、饼图分离程度值。

注意：通过单击饼图块，再用鼠标单击后拖动，也能将3饼块分离或闭合，进行非精确的饼块分离设置。

（4）修改其他已有的图表元素。通过图表元素框选择“图表标题”，修改其文字，设置字体、字号等，拖动调整其显示的位置。

通过图表元素框分别选择“绘图区、图表区、图例”，拖动其大小、显示的位置等。

（5）添加数据标签。右击饼图块（系列），Excel 2007—Excel 2010选择“添加数据标签”命令，Excel 2013—Excel 2019选择“添加数据标签/添加数据标签”命令，图表中将显示数据块。

由于Excel 2013—Excel 2019在选定插入的图表后，其右部将显示“图表元素、图表样式、图表筛选器”3项快捷按钮，所以，可单击其中的“图表元素”按钮，勾选其中的“数据标签”（Excel 2003称数据标志）项，如图5-4右部所示。

（6）修改数据标签。右击增加的数据标签，选择“设置数据标签格式”命令，工作表中将显示“设置数据标签格式”对话框，其中，Excel 2013—Excel 2019如图5-7（a）所示，Excel 2007、Excel 2010如图5-7（b）所示。

图5-7　设置数据标签格式（Excel 2007—Excel 2019）对话框

Excel 2013—Excel 2019应单击该对话框上部“标签选项卡”文字（）后再单击“标签选项”按钮及中部的“标签选项列表”，Excel 2007、Excel 2010应选择左部列表中的“标签选项”文字，然后在该对话框（下部或右部）中勾选“值”或“百分比”项，去掉或勾选“显示引导线”项。

通过图表元素框选定“系列金额数据标签”项，在“开始/字体”组中，设置其字体、字号、加粗，填充为“白色”或无填充色等，再将各数据标签逐一地拖动到各饼图块之上。