赊购商品是现代企业之间最典型、最常见的商业信用形式，即买卖双方发生商品交易，买方收到商品后并不立即支付现金，可延期到一定时间以后付款。为了鼓励买方提前付款，卖方可给予一定的现金折扣，如“2/20、N/60”，表示折扣期为20天、信用期为60天，在20天内付款可获得2%的现金折扣，否则应于60天内全额付款。若购货方在折扣期内付款，可获得短期的资金来源，并能获得现金折扣；若放弃现金折扣，则可在稍长时间内占用卖方的资金，但应于信用期限内付款。购货企业可比较分析丧失现金折扣的机会成本与1年期融资成本的高低，决定是否享受现金折扣，并确定付款的时间。机会成本的计算公式如下：
根据某公司历史资料，购货中常见的赊购付款条件是，折扣天数为20～90天，现金折扣率为0%～4%，信用天数为90～270天。若银行借款年利率为8%～20%，请确定：何种情况下应享受现金折扣，应于何时付款（利率与折扣率按1‰的增减幅度测算）。
设计商业信用择优模型如图4-16所示。单击B2至B5单元区域中的滚动条左右箭头，以选择相关的赊购与付款条件；Excel将自动计算信用成本，并进行择优的自动（动态）提示。
图4-16 商业信用择优模型
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（1）在A1至A8单元区域录入文字；合并单元区域；设置字体字号、调整行高列宽等。
（2）设计滚动条及取值，方法如下：
a.在窗体工具栏中单击滚动条按钮，在B2单元格中拖动一个滚动条控件，并将其复制到B3、B4和B5单元格中，产生4个滚动条。
b.设置控件格式。B2、B4单元格的两个滚动条，代码值应转换为百分比；代码值应链接到滚动条所在的单元格。其中，B2单元格滚动条的最小值、最大值、步长、页步长分别为“80、200、1、10”，单元格链接为“＄B＄2”。B4单元格滚动条相应值分别为“0、40、1、10、＄B＄4”。
B3、B5单元格两个滚动条的代码值不需转换，可直接链接到目标单元格。其中，B3单元格滚动条的最小值、最大值、步长、页步长中分别为“20、90、1、10”，单元格链接为“＄C＄3”。B5单元格滚动条相应值分别为“90、270、1、10、＄C＄5”。
c.代码转换与隐藏。设计代码链接到滚动条所在单元格的，应进行代码转换。在C2单元格键入“＝B2/1000”，单击格式工具栏的百分比按钮、增加小数位数按钮。在C4单元格键入“＝B4/1000”，单击格式工具栏的百分比按钮、增加小数位数按钮。将设计代码转换为有1位小数的百分数（增减1‰的幅度）。
将C2、C4单元格中的设计代码居中隐藏。
（3）计算信用成本。在C6单元格键入放弃现金折扣而产生的机会成本公式“＝C4∗360/（1-C4）/（C5-C3）”，单击格式工具栏的百分比按钮、增加小数位数按钮。
（4）择优判断。在B7单元格键入公式“＝IF（C6＜＝C2，"放弃"，"享受"）”。即，若信用成本不大于（小于或等于）借款年利率，则放弃；否则享受。
（5）字符与数值混合运算提示付款天数。在B8单元格键入公式“＝IF（B7＝"放弃"，C5＆"天内付款"，C3＆"天内付款"）”。即，若放弃现金折扣，则按信用天数付款；否则按折扣天数付款。
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