其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
其中外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款是指企业为取得银行本票、银行汇票、信用证和信用卡按规定存入银行的款项。存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。
企业为了核算外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等货币资金，应当设置“其他货币资金”科目，并按照其他货币资金的用途设置“外埠存款”“银行汇票存款”“银行本票存款”“信用证存款”“信用卡存款”和“存出投资款”等明细科目。该科目期末余额在借方，反映企业持有的其他货币资金。
企业因申请使用银行汇票、银行本票以及信用卡，或者是存出投资款等原因致使其他货币资金增加时，应借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”等科目；采用其他货币资金进行资金结算时，应借记“原材料”“应付账款”“交易性金融资产”等科目，贷记“其他货币资金”科目；最后退回超过结算款项的资金时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。
【例2-12】凌云实业股份有限公司需要采购一批商品，于是向其开户银行申请办理银行汇票3000000元用于商品采购业务，开户银行收妥款项后签发银行汇票。凌云实业股份有限公司采购的商品价款2000000元，增值税进项税额340000元。商品已验收入库，收到增值税专用发票和开户行转来的银行汇票凭据。凌云实业股份有限公司根据以上资料，应做如下会计处理：
公司从其开户银行处取得银行汇票
借：其他货币资金——银行汇票存款 3000000
贷：银行存款 3000000(www.xing528.com)
公司收到商品与增值税发票
借：库存商品 2000000
应交税费——应交增值税（进项税额） 340000
贷：其他货币资金——银行汇票存款 2340000
汇票结算，退回多余款项
借：银行存款 660000
贷：其他货币资金——银行汇票存款660000
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