现金支出的有效管理与控制技巧

1.现金支出的范围

根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》的有关规定，企业只能在以下规定的范围内使用现金，不能超范围使用现金。

第一，职工工资、津贴；

第二，个人劳务报酬；

第三，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

第四，各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

第五，向个人收购农副产品和其他物资的价款；

第六，出差人员必须随身携带的差旅费；

第七，结算起点以下的零星支出；

第八，中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

前面所涉及的结算起点按照规定为1000元。(www.xing528.com)

2.现金支出日常管理

对于现金支出进行日常管理的目标就在于保证现金的支出能够完全按照企业的经营需要或者是企业管理层的合理意图在合理的范围及金额内进行支出。具体来讲，在对现金支出进行日常管理时就是要保证授权审批制度的有效执行。为此，建议企业可以采取以下措施来加强现金的支出管理。

第一，必须严格国家的有关规定，在既定的范围内使用现金。超过范围规定的资金结算，应当采用转账的方式进行结算，以保证资金的安全性。

第二，支票的保管填写以及签章应由不同的人员经办。如此可以防止相关人员私自签发支票，挪用和侵吞企业的资金。

第三，现金支付的审批、经办和记账应由不同的人员办理，保证现金支出能够按照企业的规定进行。

第四，不允许白条抵库。

除此之外，企业会计部门还必须建立健全现金账目，逐日、逐笔记载现金收支，做到账目日清月结，账款相符。企业出纳人员应该实行定期轮岗制度，及时发现出纳人员的违纪现象，保证企业现金的安全完整。

3.现金的库存限额管理

库存现金作为一类流动性最强的资金对于保证企业生产经营的连续性，应付日常的零星支出都具有重要的作用。然而，库存现金又是一类安全隐患大、没有增值性的资产，企业过多的持有库存现金，会导致企业现金的安全保证难度和成本加大，降低企业资产的增值能力。因而，企业通常应使其持有的库存现金在满足日常需要的基础上保持一个合理的限度，即库存限额。在我国企业现金的库存限额应当由企业的开户银行根据企业的实际需要，以企业3～5天的日常零星开支所需的现金作为企业现金的库存限额。若企业处于边远地区或者交通不便地区，开户银行核定的企业现金库存限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。企业会计人员应当将超过库存限额的现金及时送存银行。