现金收入管理与控制技巧

由于现金收入解决的是现金的来源问题，那么企业对于现金收入实施管理与控制的目的就在于保证现金收入的合理性以及全部现金收入无一遗漏地入账。为此，企业必须采取相应的措施对现金收入加以管理。具体措施可以参考如下几个方面。

第一，企业签发现金收款收据与收款应由不同的人员经办。我们经常可以看到，在商场购物时，销售人员根据所销售的商品开具收款收据交予客户，由客户持收款收据到收银台进行结账，由收银员据此收取现金，由会计人员据此入账。如此，便可以做到在现金的收取过程中不同的人员相互牵制、相互核对，以保证现金完整入账。

第二，企业应该严格控制收款收据和销售发票的数量和编号。企业领用收款收据和发票时，需由领用经办人签收领用数量和起讫编号；业务发生时应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章，收据和发票存根应由专人回收保管。要定期对收据和发票的使用情况进行检查，防止收款收据和发票的丢失和毁损。

第三，一切收入必须无一遗漏地开具收款收据。无一遗漏地开具收款收据能够防止销售人员利用企业的销售资源进行私自销售，以谋取个人利益，防止现金收入的流失。(www.xing528.com)

第四，企业现金收入应当于收到当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

第五，企业支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取支付，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。如企业因特殊情况确实需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。