13.3.2.1 纳税评估报告的撰写
关于XX房地产开发有限公司纳税评估报告
XX房地产公司背景介绍
一、基本情况
（一）选案背景
（二）对象筛选
二、评估过程
（一）科学进行案头分析，找出纳税疑点
通过纳税人的企业报表发现，其他应付款 和销售业务费用变动率 出现异常；通过纳税人的纳税申报表发现，印花税税目申报不全，企业所得税利润税负率偏低，增值税申报不足；根据第三方提供的信息发现，房产税申报不足，城镇土地使用税申报不足。
（二）评估约谈
根据以上疑点，评估人员按照评估程序，向企业下达了《询问通知书》，通知企业财务负责人及办税人员携带相关资料进行约谈。针对疑点1至疑点7，财务负责人和办税人员进行了解释。
（三）实地核查
为了进一步掌握和了解有关事项，评估人员按照程序查看了企业的会计资料和其他经济资料如会议纪要、租赁买卖合同等；同时实地到商铺和工地进行了调查。有关问题核实如下：
……
（四）纳税评估结果
针对XX房地产开发有限公司以上涉税疑点，尽管纳税人存在对政策理解偏差问题，但由于评估对象隐瞒租赁收入、隐瞒城镇土地使用税实际计算面积、未按规定预缴企业所得税，存在逃避缴纳税款的税收违法嫌疑，而且数额较大，税源管理部门决定将案件移交税务稽查部门处理。
三、评估建议
（一）税务部门应加强纳税人申报信息与财务报表数据比对审查；
……
（二）加强对企业收取定金及售房款后不及时申报纳税的监管；
……
评估人员（签名）： XX年XX月XX日
税源管理部门负责人（签名）： XX年XX月XX日
13.3.2.2 税务检查报告的撰写
税务检查报告（又称为调查式税务稽查报告）
案件编号：XXXXXX
关于XXXX街道办事处稽查报告
为了加强全市街道办事处的税收管理和监督，根据XX市税务局稽查局的统一安排，我检查科对XXXX街道办事处可能存在的涉税问题进行了调查式的税务检查。检查期限自2017年1月1日至2018年12月31日，通过检查确认，所检查的XXXX街道办事处，查处应补缴税款XX万元，占应纳税款的XX%。针对街道办事处的涉税问题，我们分析了产生的原因。
一、街道办事处基本情况及其应负的纳税义务和代扣代缴义务
……
二、街道办事处存在的主要涉税问题
（一）出租房不按规定申报缴纳税款
……
（二）支付工资、薪金所得额，未代扣代缴个人所得税
……
（三）委托代征税款不规范
……
三、街道办事处问题产生的原因分析
（一）街道办事处纳税遵从度不高
……
（二）税务部门监管力度不够
……
四、加强街道办事处税收管理的建议
（一）建议组织一次税收专项整顿
……
（二）针对性加强税法宣传
……
五、工作体会
……
检查人员（签名）： XX年XX月XX日
检查部门负责人（签名）： XX年XX月XX日
13.3.2.3 税务审计报告的撰写
税务审计报告（又称为审计型税务稽查报告）
案件编号：XXXXXX
关于XXXX有限责任公司稽查报告
根据XX税稽任【2019】XX号《税务稽查任务通知书》的要求，我处指派XX、XX同志从2019年X月X日起对XXXX有限责任公司（纳税人识别号：XXXX）的2017年1月1日至2018年12月31日涉税情况进行了检查。现将检查情况及相关建议报告如下：(www.xing528.com)
一、基本情况
包括公司基本情况，收入、利润等财务状况，以及采取的审计方法等。
二、检查过程及发现问题
检查组按照《XX省税务局稽查分类工作规程》，以“审计型检查工作底稿”为牵引，按照审计型检查的流程分三个阶段开展工作。
（一）风险评估阶段（需要填制23种审计型检查专用工作底稿）
包括搜集被查单位各类外部信息、搜集和评估企业内部信息、分析企业财务信息和评估涉税风险。
（二）控制测试阶段（需要填制11种审计型检查专用工作底稿）
通过测试，对被检查单位的涉税风险作出结论。
（三）实质性程序试阶段（需要填制39种审计型检查专用工作底稿）
实质性程序进行后，最后按照会计科目、分税种编制《涉税问题审定表》，填入相应的涉税问题，并汇总《涉税问题审定表》，完成稽查报告。
（四）纳税遵从评价阶段（需要填制1种专用底稿）
评价：被查单位内控制度相对完善，能够规避常见涉税风险，但财务人员对税收政策的正确理解和执行还有待进一步提高，总体评价为“指导遵从”，企业应建立健全税收政策知识定期更新培训制度、复杂涉税业务集体讨论和咨询制度、重大涉税项目和交易报税务机关审批监控制度、大额资金事项重点监控等内控制度。
一、处理结果及依据
……
二、工作启示
……
检查人员（签名）： XX年XX月XX日
检查部门负责人（签名）： XX年XX月XX日
13.3.2.4 税务稽查报告的撰写
税务机关的稽查部门在进行税务检查之前，必须向被查企业下达税务检查通知书和调取账簿资料通知书。
XX地方税务局稽查局税务检查通知书
X地税稽查通一【2019】3号
XX有限责任公司：
根据《中华人民共和国税收征管法》第54条规定，决定派XX，XX等人，自2019年X月X日对你单位2017年1月1日至2018年12月31日期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌疑或线索不受此限）涉税情况进行检查。届时请依法接受检查，如实反映情况，提供有关资料。
2019年X月X日
XX地方税务局稽查局调取账簿资料通知书
XX地税稽调【2019】XX号
XX有限责任公司：
根据《中华人民共和国税收征管法实施细则》第86条规定，经XX市地方税务局局长批准，决定你单位2019年X月X日调取对你单位2017年1月1日至2018年12月31日的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料到税务机关进行检查，请于2019年X月X日前送到XX市地方税务局稽查局稽查一科。
联系人：XXX
联系电话：XXXX
税务机关地址：XX市XX路XX号
2019年X月X日
税务稽查报告
案件编号：XXXXXX
关于XXXX有限责任公司稽查报告
根据XX税稽任【2019】XX号《税务稽查任务通知书》的要求，我处指派XX、XX同志从2019年X月X日起对XXXX有限责任公司（纳税人识别号：XXXX）的2017年1月1日至2018年12月31日涉税情况进行了检查。现将检查情况及相关建议报告如下：
一、基本情况
包括公司基本情况，收入、利润等财务状况，以及采取的审计方法等。
二、检查情况及发现问题
（一）城市维护建设税及教育费附加
……
（二）印花税
……
（三）个人所得税
……
（四）企业所得税
……
三、处理、处罚依据及建议
……
四、其他情况说明
……
检查人员（签名）： XX年XX月XX日
检查部门负责人（签名）： XX年XX月XX日
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