如何在企业投资时正确处理资金流？

拓展知识：信用证

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的款项。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记 “其他货币资金——存出投资款” 科目，贷记“银行存款”科目；企业购买股票、债券等时，借记“交易性金融资产”等科目，贷记“其他货币资金——存出投资款” 科目。

定制课堂

项目小结

能力训练

模块一：客观题

考点自测

务实处理题答案

模块二：实务处理题

1. 2018 年5 月甲公司发生以下业务：

（1） 5 月6 日，从银行提取现金90 000 元，以备发放本月工资

（2） 5 月7 日，以银行存款支付业务招待费3 400 元。

（3） 5 月9 日，以现金发放工资90 000 元。

（4） 5 月28 日，管理员张兰出差预借差旅费900 元，以现金支付。

（5） 5 月29 日，清查现金发现溢余236 元。

要求：根据上述业务编制会计分录。

2. 2018 年6 月甲公司发生以下业务：

（1） 6 月1 日，上月溢余的现金236 元无法查明原因。

（2） 6 月8 日，张兰出差回来，报销差旅费750 元，余款退回。

（3） 6 月12 日，以银行存款支付产品销售的展览费3 800 元。

（4） 6 月19 日，向证券公司存入420 000 元，拟进行股票投资。(www.xing528.com)

（5） 6 月21 日，从银行提取现金400 元备用。

（6） 6 月21 日，销售给本市大华公司乙产品40 000 元，增值税6 400 元，收到对方交来银行本票一张，面值46 000 元，差额收到对方交来的现金。

（7） 6 月25 日，向开户银行申请承兑金额为470 000 元的商业汇票，以银行存款交付万分之五的承兑手续费。

（8） 6 月25 日，存入证券公司400 000 元拟作购买股票投资使用。

要求：根据上述业务编制会计分录。

3. 2018 年7 月甲公司发生以下业务：

（1） 7 月1 日，将款项交存银行，申请银行本票金额250 000 元。

（2） 7 月5 日，用银行本票结算材料货款，增值税专用发票注明：价款200 000 元，增值税32 000 元，共计232 000 元。

（3） 7 月8 日，公司汇往上海市工商银行150 000 元，开立采购专户。

（4） 7 月18 日，收到采购员从上海交来的增值税专用发票等相关凭证，材料价款100 000 元，增值税16 000 元，共计116 000 元。同时撤销采购专户，多余款项转回当地开户银行。

要求：根据上述业务编制会计分录。

4. 某企业银行存款日记账余额为19 825 元，比银行对账单多1 370 元，经逐笔核对，发现有以下未达账项及错误记录：

（1）银行代企业收取货款4 900 元，企业尚未入账。

（2）银行代付水电费2 450 元，企业尚未入账。

（3）企业收入银行汇票一份，价值10 420 元，银行尚未入账。

（4）企业开出转账支票7 500 元，对方尚未送交银行。

（5）企业将存款收入7 800 元误记为8 700 元（记账凭证无误）。

要求：

（1）对于错账请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账；

（2）编制银行存款余额调节表。