银行存款账户的管理技巧

银行账户管理是出纳人员的工作职责。企业应当根据业务需要，按照规定在银行开设账户，进行存款、取款以及办理各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定，按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以使用现金直接支付外，其生产经营过程中发生的一切货币收支业务，都应通过银行办理转账结算。单位银行存款账户按其用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

（一）基本存款账户

基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收支的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立多个基本存款账户。

（二）一般存款账户

一般存款账户是指企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户没有数量限制，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。(www.xing528.com)

（三）临时存款账户

临时存款账户是指临时机构或单位因临时性经营活动的需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，主要用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户可以支取现金，但应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验收期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2 年。

（四）专用存款账户

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章等，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该账户主要用于办理各项专用资金的收付，如基建项目的专项资金、农副产品资金等。