如何管理库存现金？

（一）现金的使用范围

根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，企业可在下列范围内使用现金：

（1）职工工资、津贴。

（2）个人劳务报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。

（7）结算起点以下的零星支出。

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以使用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

（二）库存现金的限额

现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3 ～5 天日常零星开支的需要确定。边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5 天、但不得超过1 5天的日常零星开支的需要确定。经核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。现金不足时可从银行提取。需要增加或减少现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。(www.xing528.com)

（三）现金收支的主要规定

（1）开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得 “坐支”现金。因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。

（3）开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。

（4）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。

此外，不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不得 “白条顶库”； 不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。

（四）有关现金的内部控制制度

（1）企业应建立现金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（2）企业应配备合格的人员办理出纳业务，并定期进行岗位轮换。

（3）企业应当建立严格的资金授权批准制度，明确审批人员对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

（4）企业应当按照规定的程序办理现金支付业务，建立支付申请、审批、复核制度。对于重要货币支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用行为。

（5）企业应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（6）企业应加强与货币资金有关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。