如何进行商业计划书中的财务分析？

财务分析是对商业计划书中的所有定性描述进行量化的一个系统过程，直接关系项目价值的评估和取得资金的可能性。在商业计划书中，一般需要对企业做3～5年的财务规划，具体内容可参考以下模式。

1.经营的条件假设

创办企业需要人、财、物等各方面资源的支持，此处主要讲述物质资源的条件假设。创业需要的物质资源一般表现为有形资产，根据流动性可以分为流动资产和非流动资产。流动资产是在一年或一年以上的一个营业周期中可以变现的资产，如原材料、库存商品等。流动资产以外的有形资产或无形资产均属于非流动资产，如机器设备、办公桌椅、商标权、专利权等。对资产进行预估，再结合对流动资产需求的判断，计算出物质资源所需的资金。

2.未来的财务预算

创业者要在对企业未来发展做出合理预测的前提下进行财务预算，确定资金需求、融资额度、预期收支等。这部分主要通过编制预计的资产负债表、损益表、现金流量表等来体现。

预计资产负债表反映企业在未来某一时刻的经营状况，可根据一些数据来获得可能的投资回报率，由固定资产、现金、贷款、净资产、股本、利润准备金、股东资金等组成。

损益表反映企业未来的盈利状况，是对创业企业经过一段时间运作后的运营结果的预期，包括销售收入、毛利润、管理费用、营业利润、财务费用和净利润等内容。

现金流量表反映企业未来的现金流动。

3.财务预算的原则

（1）财务预算要立足于真实的市场调研。

只有市场调研可靠、顾客需求得到验证，企业的经营活动才有可能创造实际价值，财务预算才真实可信。

（2）财务预算奉行“长粗短细”原则。

“长粗短细”，即长期财务预算可以简略一些，但短期预算要尽量做到精确、翔实。

（3）在企业营销、生产运营等分析的基础上进行财务预算，要明确下列问题。

1）产品在每一个会计期间的产量、销量有多大？(www.xing528.com)

2）企业何时需要扩大生产？

3）单位产品的生产费用是多少？

4）单位产品的定价是多少？

5）使用什么分销渠道，所预期的成本和利润是多少？

6）雇用人员的成本是多少？

4.融资方案

融资方案是根据创业计划、创业项目、产品的特点，结合创业团队的优势、财务风险分析和财务风险控制的计划所编写的。一般来说，融资方案包括融资额、融资时间、融资对象、融资方式、融资用途等。

5.大学生创新创业需要做的财务分析

（1）财务报表。

对于大学生的创新创业项目来说，财务分析比较难写。因为一般情况下，已经运营一段时间的企业有历史财务数据，所以这部分内容主要是对企业过去金融财务的统计和报告，是企业过去的运营情况，用过去的数据来说明财务情况和发展趋势。而大学生的创新创业项目，尤其是初创项目，可能还没有实际运营，更没有财务往来、资金往来。没有历史数据，就要预测未来，预测未来3年或者5年的财务情况。比如，估算第一年的销售量和利润率，这样，成本和利润等最基本的数据就可以计算出来。然后把这些基本数据提供给专门做财务分析的团队成员，这个团队成员通常要具有一些基本的财务知识和专业背景，才可以编制各种财务报表。其实，这个财务报表也可以叫财务预测，主要包括资本负债表、现金流量表、利润表等。对于大学生创新创业项目来说，评委不会特别关注财务分析，因为这些数据都是预测的，所以，财务分析部分只要做得相对完整就可以了。

（2）融资方案与支出计划。

融资方案主要说明资金需求计划、资金用途、融资需求、投资收益与风险分析等内容，其中，投资收益与风险分析需要估算出投资现值、投资回收期、内含报酬率等数据。

支出计划要列出未来一段时间，比如6个月或者一年的支出计划，一定要写清楚，到底是支持研发，还是扩大市场投入，通常要做一个比较详细的表格，好让投资人知道自己的资金都用到了这个项目的哪些地方。