调查对象、问题设计及活动安排优化方案

1.调查对象选择

安徽省共16个市级审计机关,全部进行了调研。截至2020年10月,安徽省105个县、区、市(县级市),为保障调研样本的代表性、科学性,考虑调研的可行性、审计业务的代表性、调研回复的有效性等,对每个省辖市均选择两个及以上县(区)审计机关(以下简称县级审计机关)开展调查研究。对于HFEI市,实现了市县两级审计机关调研全覆盖,主要基于HFEI市县两级审计业务代表性较强、审计效果的影响力较大、审计技术实力和审计基础较好、审计工作要求较严等方面的考虑。安徽省地域辽阔,南、北两部的自然资源资产开发利用和环境保护工作差别很大,审计环境、审计基础等也存在一定差别,所以在分居南北的AQING市、HBEI市选了多个县级审计机关。AQING市是安徽省人口规模较大的地级市,也是自然资源资产十分丰富的地级市,课题组共选择4个县级审计机关。HBEI市是国家重要能源城市,地理位置特殊,资源集中,生态环境保护压力很大,HBEI市县两级审计业务代表性强,因此对HBEI市县两级审计机关实现了调研的全覆盖。这样,在安徽省南部、中部、北部均选择了自然资源资产开发利用和生态环境保护以及自然资源资产离任审计业务代表性都较强的市县级审计机关。基于市县两级审计机关整体考虑、设计,编制形成课题调研对象情况表,如表4-1所示。

表4-1　调研对象情况表

资料来源:著者整理

2.调查问题设计(www.xing528.com)

课题组采取现场调研与问卷调研相结合,以问卷调研为主的方式进行调研。这两者涉及的主要问题基本相同,现场调研具有灵活性、直接性等特点。无论问卷设计还是现场调研,均考虑以下重要因素:第一,审计实务。自然资源资产离任审计试点以来,安徽省市县两级审计机关开展自然资源资产离任审试点和全面推开工作遇到的主要困难以及良好做法。第二,研究成果未来可能的推广需要。第三,已有研究成果的检验与运用。第四,其他方面。

3.调查活动安排

2019年8月底为市县审计机关调研截止时间。根据自然资源资产离任审计理论研究成果、文献研究成果、初步调研结果、审计实务经验,科学设计自然资源资产离任审计调研问卷(调研问卷详见附录3)。将纸质或者电子版调研问卷发至安徽省市级、县级审计机关,主要是发给审计机关经济责任审计、企业审计、自然资源和生态环境审计等处室及有关分管领导。累计调研16个市级、50个县级审计机关,共66个市县级审计机关,占全省市县两级审计机关总数量的一半以上,有60个审计机关明确给予回复,形成的调研对象数量占全省市县两级审计机关总数量的一半以上。

第一,市级审计机关样本选择和调研问卷发送、收回情况。向市级审计机关发出16份调研问卷,收回16份有效问卷,发送率、收回率均为100%,安徽省市级审计机关自然资源资产离任审计调研实现了全覆盖。

第二,县级审计机关样本选择和调研问卷发送、收回情况。针对安徽省105个县级审计机关,发出50份调研问卷,涉及全省16个省辖市。其中,WHU市JJIANG区审计局、WZHI县审计局一直未接受调研;AQING市SSONG县审计局、FYANG市THE县审计局一直未回复调研问卷;SZHOU市XXIAN审计局、SXIAN审计局相关人员名义上接受调研,但实质上尚未接受调研;CHIZHOU市QYANG县审计局调研问卷回复出现异常。因此,收回的有效调研问卷共43份。有效调研的县级审计机关分布在全省16个省辖市,约占全省县级审计机关总数量的41%。符合统计学原理中对社会经济现象调查“大样本”数量要求(样本量超过30个)。

第三,现场调研。为保障、提高调研质量,全面、客观了解县级审计机关开展自然资源资产离任审计工作情况,分别赴安徽省南部、中部、北部县级审计机关现场调研,分别选择XCHENG市JXI县、HFEI市BHE区、FYANG市YSHANG县、SZHOU市DSHAN县审计机关进行现场调研。