催证、审证与改证实务详解

一、催证

在采用信用证方式结算货款的交易中，按时开证本是买方必须履行的重要义务。但是，由于种种原因，买方不按合同规定开证的情况时有发生。为保证按时履行合同，提高履约率，卖方有必要在适当的时候，提醒和催促买方按合同规定开立信用证。但催开信用证并不是每一个出口合同都必须做的工作，通常在下列情况下才有必要进行：

（1）签约日期和履约日期时间相隔较长，应在合同规定开证日之前，去信表示对交易的重视，并提醒对方及时开证。

（2）买方在出口合同规定的期限内未开立信用证，已构成违约，如卖方不希望中断交易，可在保留索赔权的前提下，催促对方开证。

（3）我方根据备货和承运工具的情况，可以提前装运时，则可商请对方提前开证。

（4）即使开证期限未到，但发现客户资信不好，或者市场情况有变，也可催促对方开证，有利于督促对方履行合同义务。

催证的方法，一般为直接向国外客户发函电通知，必要时还可商请银行或我驻外机构或代理商给予配合或协助催证。

例示

催证函

Dear Mr. Smith，

We have the pleasure of receiving your counter signed Sales Contract No. STC0011.But we wish to draw your attention to the fact that the date of delivery is approaching, but we still have not received your covering Letter of Credit.

For your information, our production schedule is almost full this two months, please do your best to expedite the establishment of your L/C, so that we may execute the order smoothly.

We hope to receive your favorable news soon.

Yours faithfully，

DALIAN SHIHONG TRADING CO.，LTD.

JOHN WONG

（亲爱的史密斯先生：

很高兴收到您会签的第STC0011号销售合同。不过，希望提醒您注意，交货期已然临近，但我们仍未收到你方的信用证。

需要告诉您的是，我们近两个月的生产计划已经排得很满，请尽快开立信用证，以便我们顺利执行订单。

静候佳音。

此致

大连世鸿贸易有限公司

约翰·王）

二、审证

信用证的内容繁杂，既有与卖方直接相关的交货及制单要求指示，也有银行间协作的条款等。对于初入行的新手而言，也没有必要逐条考证其含义。这就跟用钞票一样，只需要懂得辨认钞票上的金额，识别钞票真伪即可，至于钞票上的编码规律、图案含义、行长印鉴等，有兴趣再去慢慢琢磨吧。一般说来，从客户开证，到出口商这边收到信用证，快则1周，慢则10天。跟随信用证一起交来的，通常还有一页“信用证通知书”（样本5-3），这是出口商这边的银行出具的，主要列明了此份信用证的基本情况，如信用证编号、开证行、金额、有效期等等，同时盖有银行公章。除此之外，还会有个“印鉴相符”章或“印鉴不符，出货前请洽我行”一类的章。因为信用证理论上有伪造的风险，因此银行间会预留密码和印鉴，以兹核对。不过现实生活中这种现象很少见，因为信用证能通过SWIFT开立，基本就是真实的，印鉴不符的原因恐怕多半是交接操作问题。所以，碰到“印鉴不符”的情况，也不必紧张，必要时咨询一下银行即可。需要注意的是，信用证开出来之前，作为受益人，一定要与申请人——也就是客户预先商量好条款，特别是单证要求方面的条款。虽然说信用证开出后，发现不妥还可以提请银行修改，但因为修改也需至少几十美元的手续费，客户一般都不大乐意，彼此麻烦还可能伤了和气。所以，从一定意义上说，信用证的审核工作实际上在申请前就应该着手了。

样本5-3　信用证通知书

（一）识别信用证条款编码（项目代号）

信用证本身的条款密密麻麻，如何下手审核呢？有个简便窍门。如前所述，信用证是通过SWIFT开立的，而SWIFT信用证有专门格式，这个格式按照信用证条款的内容性质分门别类，给予固定的编号。也就是说，每个条款在顶头位置都有一个编码，即项目代号，根据此代号就可以知道这个条款是说什么的了。比如看到代号为71B的项目，就知道是说明银行手续费划分承担的；而如果要查看信用证的最后交货装船期，只需直接查找44C即可。通过项目代号来识别，是初学者审核信用证的好办法。

信用证的项目（表5-2）可以根据需要选用，不过，有些项目是必选项目。此外还有些项目，是银行间内部联系所用，与受益人无直接关系，初学者不必深究。

表5-2　SWIFT信用证常见项目列表

续表

注：（1）M/O为Mandatory与Optional的缩写，前者指必选项目，后者为可选项目。

（2）页次是指本证的发报次数，用分数来表示，分母分子各一位数字，分母表示发报的总次数，分子则表示这是其中的第几次，如“1/2”，其中“2”指本证总共发报2次，“1”指本次为第1次发报。

（3）Issuing Bank才是开证行，而Applicant Bank是指开证申请人的银行，即开证申请人的账户行。如果申请人不在其账户行开证，就必须在信用证中列出其账户行，以便其付款赎单时扣款。如果申请人通过其账户行开证，则信用证中就不会出现51这个代码和项目了。

（二）重点审核关键条款

通过条款编码阅读法，我们就能比较清楚地看信用证了。那么，拿到信用证以后该如何审核呢？可如下一步步进行。首先是重点核查一些关键条款：

（1）如果拿的是复印件，或预先审核传真件的，首先检查文件是否完整。特别注意看每页的末尾和下一页的开头是否语句衔接正常，以避免传真复印中的人为疏忽遗漏。

（2）检查40A条款，确认必须有“IRREVOCABLE”（不可撤销）字样。

（3）检查第59条款，受益人的名称是否正确无误。因为基本上所有的单证都会显示受益人名称，如果有误——哪怕是一个字母，都会导致所有单证不符。即便为了迁就信用证，某些自己缮制的单证可以将错就错，但那些需要国家机构出具的单证，却因为预先对受益人的名称有了备案而无法更改。

（4）检32B条款，是否金额准确。

（5）检查44C和31D条款，看是否能按照要求及时装船。44C和31D的时间间隔不能太短，一般要求在10天以上，而以15天左右为宜。因为货物上船以后，校对和领取提单需要一定的时间，特别是如果你的办公地点远离出口码头的时候。44C和31D是非常重要的条款，这个时间如果逾期的话，毋庸置疑将是足以导致信用证失效的重大不符点。同时可以参照48条款。不过目前的信用证，通常44C条款时间加上48条款时间就正好是31D条款时限。

小贴士

信用证的有效期、交单期、最迟装运期和双到期

1.信用证有效期

信用证的有效期也称到期日，是指受益人向银行提交单据的最迟期限，信用证有效期后常跟地点，受益人所提交的单据应该在不晚于有效期规定的日期提交到有效地点对应的银行。

2.交单期

信用证交单期是指运输单据出单后必须向信用证指定的银行提交单据要求付款、承兑或议付的特定期限。交单期可以在信用证中约定，也可以不约定，若在信用证中做出了明确约定，则必须按照约定期限进行交单；若无相关约定，那么交单期最迟应不迟于提单后21天，且无论是否约定交单期，交单的最晚期限都不能超过信用证有效期。

3.最迟装运期

最迟装运期是指卖方将全部货物装上运输工具或交付给承运人的期限或最迟日期。一般来说，提单的出单日期即开船日不得迟于信用证上规定的最迟装运期，信用证未对最迟装运期做出相关规定的，则装运日期不得超过信用证的有效期。

4.双到期

双到期是指信用证规定的最迟装运期和议付到期日为同一天，或信用证未规定装运期限，但在实际操作时最迟装运期和议付到期日一般为同一天。

一般情况下，信用证的到期日与最迟装运期应有一定的时间间隔，以便有时间进行制单、交单和议付等工作。但如果出现双到期的情况，应注意在信用证到期日前几天提早将货物装上运输工具或交给承运人，以便有足够的时间制备各种单据、交单和办理议付等手续。

一般来说，到期日（有效期）≥交单期＞最迟装船期。

（6）检查45A，是否与合同一致，如果不一致，看是否能接受。特别是有时候客户出于避税等目的，喜欢在这个条款中将品名描述笼统化，比如把猪二层革改为“皮革”。可是在做出口商检的时候，国家商检部门却不允许如此简化，这样一来势必造成单证不符。因此要注意把握尺度，如无法按照客户要求的去做，就及时通知客户修改。

（7）重点审核46A和47A。46A是单证的种类要求，47A则补充说明单证的做法以及其他要求。这两个条款是信用证最重要、最核心的部分，要逐字审阅，一个标点也不放过，不能有任何的含糊。有疑问的，求助银行和同行，或者与客户联系。其中以银行的意见为重，务必彻底搞清楚，万不可想当然。

对46A，不妨单列清单，对单证的种类、名称、份数和出具机构逐一核对，看是否能及时、完整地做到。比如曾有过案例，要求普惠制原产地证（FORM A）一正三副。可实际上正常情况下普惠制只有一正两副。审核的时候忽略了这个细节，制单就会有麻烦。

47A条款也一样。有时候不单涉及单证的缮制，还牵涉到费用。比如要求单证要贸促会/商会认证，无形中就会多负担一笔费用。(www.xing528.com)

注意核对，看单证规定是否有前后矛盾冲突的地方。

（8）其他条款的审核。可依据条款编码审核，看看是否有误。注意银行费用的划分，公平原则是分摊，一般可接受“产生于开证申请人国家以外的费用由受益人承担”。有些客户会规定“除开证费以外所有费用由受益人承担”，这就有失公平了。

（三）注意开证行的资信

除了条款本身，对开证行要注意。特别是那些寂寂无名、闻所未闻的非洲、南美小银行。因为信用证靠的是银行信用，如果银行不可靠，出口商就面临财货两空的危险。因此，一般在开证前，与客户确认一下，或直接要求“通过欧洲/美国知名银行开证”。如果客户因为操作不便拒绝的话，可以接受小银行信用证，但要求找欧洲/美洲知名银行“保兑”。保兑的意思就是要求另一家可靠的银行作这份信用证的担保人，如果开证行无理拒付，则由做保兑的银行承担支付责任。

案例

通知行严把关，查处伪造保兑信用证诈骗案

某中国银行曾收到一份由印度尼西亚雅加达亚欧美银行发出的要求纽约瑞士联合银行保兑的电开信用证，金额为600万美元，受益人为广东某外贸公司，出口货物是200万条干蛇皮。但查银行年鉴，没有该开证行的资料，稍后，又收到苏黎世瑞士联合银行的保兑函，但其两个签字中，仅有一个相似，另一个无法核对。此时，受益人称货已备妥，亟待装运，以免误了装船期。为慎重起见，该中行一方面劝阻受益人暂不出运，另一方面抓紧与纽约瑞士联合银行和苏黎世瑞士联合银行联系查询，先后得到答复：“从没听说过开证行情况，也从未保兑过这一信用证，请提供更详细资料以查此事。”至此，可以确定，该证为伪造保兑信用证，诈骗分子企图凭以骗我方出口货物。

资料来源：几则信用证实例的经验分享集合.http：//www.ce.cn/，中国经济网2006年07月26日

因为欧洲美国地区相对而言司法体系与银行监管体系比较完整发达，所以商业银行的信誉总的说来要求高。保兑是要支付给银行保兑费的，但这样给信用证上了“双保险”，在客户不肯于大银行开证，又不愿意闹翻的情况下是个折中的选择。

信用证审核无误，就可以接受并据此操作了。我们已经牢记，外贸就是单证的交易，而信用证本身就是基于这个原理的。因此，一旦确认了信用证，就应该把信用证当成日后单证工作绝对的权威标准。为加深这一理解，甚至不妨极端地认为，按照信用证要求制作好单证，比按照约定备货出货更重要。即便货物出了问题，单证做得“漂亮”，一样可以拿到钱；反过来，如果单证出了问题，即便货物再好，服务再尽心竭力，也一样会蒙受损失。所谓单证“漂亮”，其标准就是“单证一致，单单一致”，即单证和信用证要求的一致，单证与单证之间同样的内容栏表述一致。

三、改证

在信用证业务中，修改信用证是常有的事。但修改信用证的内容会直接影响到有关当事人的权利和义务，所以，信用证在其有效期内的任何修改，均须取得各有关当事人的同意，方能生效。修改信用证可由开证申请人主动提出，也可由受益人提出。如由开证申请人提出修改，经开证银行同意后，由开证银行发出修改通知书通过原通知行转告受益人，经各方接受修改书后，修改方为有效；如由受益人提出修改要求，则应首先征得开证申请人同意，再由开证申请人按上述程序办理修改。信用证修改的一般流程如图5-5所示。

图5-5　信用证修改一般流程

图示说明如下：

①受益人（出口方）将需要修改的内容通知开证申请人，即书写审证修改函。

例示

改证函

Dear Sirs，

Thank you for your L/C No. AB1234 issued by Federal Commercial Bank, Los Angeles Branch dated Apr.20，2018.

However, we are sorry to find it contains the following discrepancies.

……

The expiry date should be July 25，2018 instead of July 15，2018.

Thank you for your kind cooperation. Please see to it that the L/C amendment reach us within next week.Otherwise we cannot effect punctual shipment.

Yours truly，

BEIJING CHONSHON TRADING CO.，LTD.

JACK LEE

（敬启者：

感谢你方2018年4月20日通过联邦商业银行洛杉矶分行开来的第AB1234号信用证。

但是，很遗憾我们发现了以下不符点：

……

到期日应为2018年7月25日，而不是2018年7月15日。

感谢你方真诚合作。请务必使信用证修改书在下周内到达我方。否则，我方将无法及时装运。

此致

北京昌盛贸易有限公司

杰克·李）

②开证申请人向信用证的开证行申请修改信用证，即提交信用证修改申请书（样本5-4）。

样本5-4　信用证修改申请书

致：开证行

地址：

信用证修改申请书

③开证行审核同意后，根据修改申请书办理修改手续，然后向信用证原通知行发出信用证修改书，即L/C Amendment（样本5-5），修改一经发出不能撤销。

样本5-5　信用证修改书

致：通知行

编号：

地址：开出修改书的日期/地点：

跟单信用证修改书

④通知行收到信用证修改书后，验核修改书的表面真实性并将其转达给受益人，即发出修改通知书（样本5-6）。

如果我方出口企业通过审核，发现信用证中存在问题，例如有与买卖合同规定不同而又不能接受的条款，或者由于客观情况变化或其他原因，不能按信用证要求办理，就应及时通知开证申请人向开证银行办理修改信用证手续。在收到通知行转来的修改通知书以后，无论是我方主动提出要求修改的，还是开证申请人或开证行主动发出的，均应及时并认真地进行审核，以便确定予以接受还是拒绝。

出口企业在对信用证进行了全面细致的审核以后，当发现问题时，通常还应该区别问题的性质进行处理，有时还须同银行、运输、保险、检验等有关部门取得联系共同研究后，方能做出适当妥善的决策。一般来说，凡是属于不符合我国对外贸易法律法规，影响合同履行和收汇安全的问题，必须要求国外客户通过开证行修改，并坚持在收到银行修改信用证通知书并认可后才可装运货物；对于可改可不改的，或经过适当努力可以做到的，则可酌情处理，或不作修改，按信用证规定办理，或在照办的同时提请开证人注意，此次作例外处理，今后务必按合同规定开立信用证。

样本5-6　信用证修改通知书

在一份信用证中，有多处条款需要修改的情形是常见的。对此，应做到一次向开证人提出，否则，不仅增加双方的手续和费用，而且对外影响也不好。其次，对于收到的任何信用证修改通知书，都要认真进行审核，如发现修改内容有误或我方不能同意的，有权拒绝接受，但应及时将做出拒绝修改的通知送交通知行，以免影响合同的顺利履行。按照UCP600的规定，一份信用证的修改通知书如有两个或多个内容，受益人要么全部接受，要么全部拒绝，不能接受其中的一部分而拒绝其余部分。

为防止作伪，便于受益人全面履行信用证条款所规定的义务，信用证的修改通知书应通过原证的通知行转递或通知（UCP600第9条d款）。如由开证人或开证行径自寄来的，应提请原证通知行证实。

对于可接受或已表示接受的信用证修改书，应立即将其与原证附在一起，并注明修改次数（如修改在一次以上），这样可防止使用时与原证脱节，造成信用证条款不全，影响及时和安全收汇。按UCP600规定，受益人接受或拒绝修改的通知可延至向指定银行或开证行交单时做出，但为了便于开证人及时了解受益人的意向，如已做出决定，似以将是否接受的决定提前告知开证人为好，也可以将拒绝或接受的通知在向指定银行或开证行交单前先行交付给通知行。

对于需经修改方能使用的信用证，原则上应在收到修改通知书并经审核认可后方可发运货物，除非有把握，绝对不可仅凭国外客户（开证申请人）“已经照改”的通知就装运货物，防止对方言行不一而造成被动损失。

有必要指出，凡国外客户开来的信用证，其内容与买卖合同规定不符而我方能够接受并凭以办理或信用证开到后经过修改，不论是哪一方主动提出的，只要涉及买卖合同内容的改变，原则上都应视同修改买卖合同。因此，应当向对方客户寄送合同修改书，以完善手续。