消费者负担的什一税对土地总产量的影响

什一税是对土地总产量征收的税，和农产品税一样，完全由消费者负担。什一税不同于地租税，它能影响到地租税涉及不到的土地，并提高地租税无法改变的农产品的价格。最贫瘠的土地和最为优良的土地，都要根据其产量缴纳什一税。因此，什一税是一种均等税。

如果最末等的土地或不付地租且决定谷物价格的土地，当每夸脱小麦为4英镑时，就会有足够的小麦使农场主获得资本的普通利润；在征收什一税后，价格就必须提高到4英镑8先令才能得到同样的利润。因为种植者每收获1夸脱小麦就要向教会交纳8先令的税。[1]如果他得不到同样的利润，当他可以在其他行业里得到这种利润时，便没有理由不撤出这一行业。

什一税与农产品税之间的唯一区别是：前者是一种可变的货币税，而后者则是一种固定的货币税。在生产谷物的设施无增减的停滞社会中，两者的影响是完全一样的。处于这种状态下，谷物的价格不变，因此它的税也没有变化。当社会处于倒退状态时，或当农业有极大改进致使农产品价格相对于其他商品下降时，什一税比持久不变的货币税要轻得多。因为如果谷物价格从4英镑下降到3英镑，什一税就会从8先令下降到6先令。当社会处于进步状态时，尽管农业没有显著的进步，谷物价格也会上涨，但什一税要比持久不变的货币税重得多。如果谷物价格从4英镑上涨到5英镑，在同一块土地上征收的什一税就会从8先令上涨到10先令。

什一税和货币税都不能影响地主的货币地租，但都会极大地影响谷物地租。我们已经探讨了[2]货币税对谷物地租的影响。显然，什一税也会产生同样的效果。如果第一、第二、第三等土地的产量分别为180夸脱、170夸脱和160夸脱，那么第一等土地的地租就是20夸脱，第二等土地为10夸脱。但缴付什一税后就不能保持这个比例了。因为如果从每块地的产量中抽取1/10，每块地所剩的产量就分别是162夸脱、153夸脱和144夸脱，因而第一等土地的谷物地租就将减少到18夸脱，第二等土地的地租就会减少到19夸脱。但谷物的价格会从4英镑上涨到4英镑8先令10便士，因为144夸脱[3]比4英镑等于160夸脱[4]比4英镑8先令10便士，因而货币地租仍旧不变。因为第一等土地的货币地租仍然是80英镑（18夸脱，每夸脱是4英镑8先令10便士），[5]第二等土地的地租仍然是40英镑（9夸脱，每夸脱是4英镑8先令10便士）。

对什一税的主要反对意见是：它不是持久不变的一个固定税种，其价值上涨与谷物生产的困难程度成正比。如果一定生产难易程度下所生产的谷物价格是4英镑，税额就是8先令；如果价格涨到5英镑，税额就是10先令；如果价格为6英镑，税额便是12先令。不但价格上涨，数量也会增加。当仅耕种第一等土地时，只能对180夸脱的谷物征税。当耕种第二等土地时，对180+170=350夸脱谷物征税。当耕种第三等土地时，对180+170+160=510夸脱谷物征税。当产量从100万增加到200万时，不但税额会从10万夸脱增加到20万夸脱，而且由于生产第二个100万所必需的劳动增加，农产品的相对价格就会提高。尽管20万夸脱在数量上是10万的1倍，但其价值是以前缴纳的10万夸脱的3倍。

如果采取任何其他方式为教会征收等量价值的税，其价值的提高方式与什一税一样与耕种的难易程度成正比，产生的影响也是一样的。[6]因此，如果认为由于什一税是在土地上征收便比用其他方式征收的等量赋税更加妨碍耕种，那么这就是一种错误的看法。在这两种情况下，[7]教会获得的该国土地和劳动的净产品数量始终在增加。社会处于进步状态时，土地的净产品与总产品相比总是在减少。但是无论在进步国家还是在停滞国家，一切税最终都是从一国的净收入中支付的。所以，随着总收入增加而增加并且又落在净收入上面的税必然是极为沉重又令人难以负担的。什一税是土地总产品而不是净产品的十分之一，随着社会财富的增加，尽管它在总产品中的比例不变，但它在净产品中所占的比例会越来越大。

然而，由于什一税是对国内谷物征收，而外国进口谷物不受限制，所以什一税可能被认为对地主是不利的，其作用很像是一种进口补贴。这种补贴必然引起土地需求减少。如果要使地主免受其影响，对进口谷物也要征税，征税的额度要与国内谷物一致[8]，并要把所得交给国家，这是最公平合理的办法。因为通过这种税所交付给国家的一切东西都会减少政府开支所需的其他赋税。如果这种税仅用于增加支付给教会的基金，那么从整体来说的确会增加生产总量，但会减少其中分配给各生产阶级的那一部分。

如果布匹贸易完全自由，我们的制造商以低于进口产品的价格出售自己的产品。如果对国内布匹商征税，而不对进口商征税，那么资本就会非常不利地从织布行业转移到其他行业，因为这时进口布匹比在本生产布匹更为便宜。如果对进口布匹也征税，那么布匹又会重新在国内生产。消费者最初购买国产布匹，是因为它比外国布匹便宜；他购买外国布匹，是因为不纳税的外国布匹比本国纳税的布匹便宜；最后他再次购买本国布匹，是因为两者都纳税时，本国布匹更便宜些。在最后一种情形下，他支付的价钱最高，但一切多付的款项都归于国家。在第二种情形下，他支付的价款多于第一种情形，但他所多付的一切都没有归于国家，这是由生产困难所引起的价格上涨。之所以这样，是由于赋税的约束夺去了我们最便利的生产手段。

[1]第一版没有本段的以下部分。(www.xing528.com)

[2]见本书第九章。

[3]第一版为“9夸脱”。

[4]第一版为“10夸脱”。

[5]第一版和第二版无该注释和下一注释。

[6]第一版无本句的余下部分。

[7]第一版无“在这两种情况下”字样。

[8]第一版为“也征收十分之一的税”。