金华县偷税10亿元引发全国最大税收舞弊案

地处浙江省中部的金华县是国家级商品粮基地县，农业人口占全县总人口的百分之九十五，工业基础薄弱。近年来，这个县的某些领导干部，不是把主要精力放在走可持续发展的道路上，而是错误地提出“引进税源”，擅自搞“上有政策，下有对策”，不但没有严格实行“以票管税”，反而自上而下地鼓励“以票引税”、“低税竞争”，争夺周边市县税源，以填补“以支定收”的财政税收缺口。他们置国家税法于不顾，随心所欲，疏于职守，给不法分子提供了可乘之机，致使虚开增值税专用发票犯罪活动愈演愈烈。

众所周知，税法将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，而小规模纳税人是不能使用增值税专用发票的。

1993年末，金华县增值税纳税人为6719户，其中符合新税制规定的一般纳税人条件的只有613户。但县财政部门负责人擅自违法改变认定条件，提出“先上车，后买票”。结果，不到3个月就认定一般纳税人1000多户，使一批“皮包公司”混入其中，埋下了隐患。

税制改革后，金华县的某些领导干部对税收法规政策不甚了解。为了所谓的“低税竞争”，县有关部门打出招商引资的广告，声称：凡在县工业小区办企业者，增值税前三年全免，后三年减半。这项无视国家税法规定的“优惠政策”，在遭到严厉批评后，不得不收回。但县财税局负责人依旧提出实行“保底征收”，指示下属财税所“对外地的企业以收税为前提，政策上放宽”，借口“新税制的实行起码要有三年的磨合期，有许多问题需要试验、需要探讨”，并且作出了违背国家政策法规的“背景解释”，在全县财税系统造成了严重思想混乱。在此之前，全县11个财税所中只有3个辖内发生虚开增值税专用发票现象，但从此以后，虚开增值税专用发票的犯罪活动就不可遏止地在全县蔓延开来。

1995年秋，全国人大常委会颁布《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》，金华县虚开增值税发票的犯罪活动不但没有收敛，反而变本加厉。当时，许多地方在查处当地受票单位的虚开发票时按照线索，纷纷追到开票地——金华县。但财税局负责人采取“就事论事，就地消化”的原则，把查案控制在极小的范围内，不愿大张旗鼓地在面上铺开。即使虚开案值很大，也要设法把案压到1000万元以内，以便争取由县里“管辖”，而县里“管辖”的结果，无非是停业、补税和罚款，极少追究刑事责任。据查，全县1996年查处的43家企业都只是以补代罚，以罚代刑。

1996年9月全省税收物价大检查时，省检查组严肃指出了金华县虚开增值税专用发票问题，县财税局领导却想方设法捂盖子，以“既往不咎”为由，放纵虚开增值税发票犯罪，再一次失去了控制蔓延势头的时机，最终导致全局性失控。(www.xing528.com)

纵观金华县税案全过程，从1994年5月至1995年10月全国人大常委会《决定》颁布时，全县虚开增值税发票价税合计为10亿多元。而在《决定》颁布到案发被查的一年半时间里，作案数额呈疯狂上升之势，虚开的价税合计高达50多亿元，并且90％以上涉嫌虚开增值税发票的“企业”是在这一期间办的。

查案发现，金华县不少财税所管理混乱，未经认定就给那些“皮包公司”以一般纳税人的待遇，有的上级明确不予认定．的企业，也照样给它们发售增值税发票。有些税务干部不按“验旧换新、限量限额、审核报批”的规定办事，却私自将增值税发票送上门，拿多少算多少，以至案发时竟想不起哪本发票在哪家企业。

金华县之所以发生“全国第一税案”，与原县党政主要负责人的严重失职有直接关系。税制改革后，县领导把“引进税源”作为发展本县经济的“法宝”，片面强调地方利益，放松税收管理。1995年11月，全国人大常委会《决定》颁布后，县人大常委会同志在专项调查中发现县内普遍存在虚开增值税发票问题，遂向原县长王新培(后任县委书记)作了题为《引税要谨防碰到“高压线”》的专题报告，要求进行全县大检查，严肃查处虚开现象。但是，王新培把检查限于税务系统内部的“自查自纠”，主张“此事的面宜小不宜大”，仍鼓励“引税”，并一再重申奖励政策。此后，县有关部门多次向王新培汇报本县虚开增值税发票问题的严重性，王新根都不置可否，无动于衷，客观上的容忍、支持导致虚开增值税专用发票泛滥成灾。最后，金华县获得非法财政收入2000万元，而导致中央财政损失3．95亿元，其他地方财政损失3．57亿元，仅浙江省就损失1．19亿元。目前，王新培受到开除党籍的处分，并因玩忽职守罪被一审判处有期徒刑3年。因玩忽职守罪而被追究法律责任的还有：原县财政局局长王金余，原县国税局局长虞新法、副局长吴樟贤，曾任县财税局局长的原县委常委、宣传部：长周建平等。此外，原分管财贸的副县长朱日辉受到开除党籍、行政撤职的处分。

金华县税案基本查清后，各地国税部门尽一切努力挽回损失，现已追回并入库12．34亿元，其中查补税款6．85亿元，罚款5．09亿元，同时在协查过程中发现其他虚开增值税发票而补税罚款2000万元；金华县地方财政从虚开增值税发票犯罪活动中获取的非法收入2000万元，也被全部没收并纳入中央财政。经过全国几十万国税系统干部的努力，补罚税款入中央财政库6．57亿元，入地方财政库5．77亿元，仅入浙江省地方财政库1．69亿元。