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如何计算丁产品的销售成本及纳税额?

时间:2023-05-19 理论教育 版权反馈
【摘要】:甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为16%。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为40万元。估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为2万元。被投资单位2018年度利润表中净利润为1000万元。合同约定分3年付款,每年年末支付款项200万元。2018年1月1日,该设备已发出并经检测、验收符合合同约定质量要求。A.0B.600C.200D.497.3810.2019年2月,甲公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品。

如何计算丁产品的销售成本及纳税额?

1.甲公司因引进高科技管理人才,于2018年7月申请政府补贴200万元,2018年11月底,有关主管部门批准了甲公司的申请,拨付补贴款项200万元,甲公司采用净额法进行核算,则甲公司收到该补贴款应货记的科目是( )。

A.营业外收入  B.管理费用

C.其他收益  D.递延收益

2.2018年3月1日,甲公司同乙公司签订合同,向乙公司销售A、B两种产品各5000件,销售单价分别为80元、60元。合同约定甲公司于3月底之前应交付A产品,4月底之前交付B产品。在未交付B产品之前,乙公司不支付A产品的货款,在交付B产品之后的15天内,乙公司应全额支付全部款项。甲公司于2018年3月25日如数交付了A产品,于2018年4月30日如数交付了B产品,乙公司于2018年5月15日支付款项70万元。假设不考虑增值税因素。甲公司2018年3月25日进行的会计处理正确的是( )。

A.确认应收账款40万元

B.确认应收账款70万元

C.确认合同资产40万元

D.不进行会计处理

3.企业为外购存货发生的下列各项支出中,不应计入存货成本的有( )。

A.入库前的挑选整理费

B.运输途中的合理损耗

C.不能抵扣的增值税进项税额

D.运输途中因自然灾害发生的损失

4.甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为16%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元。

A.36 B.39.6

C.40 D.42.12

5.2018年12月31日,甲公司库存丙材料的实际成本为100万元。不含增值税的销售价格为80万元,拟全部用于生产1万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为40万元。由于丙材料市场价格持续下降,丁产品每件不含增值税的市场价格由原160元下降为110元。估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为2万元。不考虑其他因素,2018年12月31日。甲公司该批丙材料的账面价值应为( )万元。

A.68 B.70

C.80 D.100(www.xing528.com)

6.甲公司记账本位币为人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算,按月计算汇兑损益。2018年8月10日对外销售产品发生应收账款50万欧元,当日的即期汇率为1欧元=7.30元人民币。8月18日收到款项30万欧元,当日的即期汇率为1欧元=7.40元人民币。8月31日的即期汇率为1欧元=7.38元人民币。该应收账款8月份应当确认的汇兑收益为( )万元人民币。

A.-1.6 B.1.6

C.-0.4 D.4.6

7.A公司于2018年1月1日取得对联营企业30%的股权,能够对被投资单位施加重大影响。取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为500万元,账面价值为300万元,固定资产的剩余使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧。被投资单位2018年度利润表中净利润为1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响,投资企业按权益法核算2018年应确认的投资收益为( )万元。

A.300 B.291

C.294 D.240

8.甲公司2014年12月购入管理部门使用的设备一台,原价为440万元,预计使用年限为10年,预计净残值为40万元,采用直线法计提折旧。2018年1月1日考虑到技术进步因素,将原估计的使用年限改为8年,净残值改为20万元,折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。甲公司适用的所得税税率为25%,假定上述变更得到税务部门的认可。由于上述会计估计变更对2018年净利润的影响金额为( )万元。

A.-88 B.-66

C.-40 D.-30

9.2018年1月1日,华北重工公司同陕西织布局签订分期收款的设备购销合同,陕西织布局向华北重工购买大型设备一台,相同产品的市场均价为497.38万元(不含增值税)。合同约定分3年付款,每年年末支付款项200万元。2018年1月1日,该设备已发出并经检测、验收符合合同约定质量要求。假设不考虑税收因素,双方约定的利率为10%,(P/A,10%,3)=2.4869。华北重工公司2018年应确认的收入为( )万元。

A.0 B.600

C.200 D.497.38

10.2019年2月,甲公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品。理财产品协议约定:该产品规模15亿元,为非保本浮动收益理财产品,预期年化收益率为4.5%;资金主要投向为银行间市场及交易所债券;产品期限364天,银行将按月向投资者公布理财计划涉及资产的市值情况;到期资产价值扣除银行按照资产初始规模的1.05%计算的手续费后全部分配给投资者;在产品设立以后,不存在活跃市场,不允许提前赎回且到期前不能转让。不考虑其他因素,甲公司对持有的该银行理财产品,正确的会计处理是( )。

A.作为以摊余成本计量的金融资产,按照预期收益率确认利息收入

B.作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,按照预期收益率确认利息收入

C.作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.不好判断

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