存货跌价准备计算与会计分录【详解】

1.纯生公司所得税税率为25%。存货跌价准备无期初余额，2018年年末A库存商品账面成本为1600万元，市场销售价格为1500万元，预计销售费用及相关税费为20万元。2018年利润总额为600万元，无其他纳税调整事项。2019年2月2日，纯生公司将该批A产品出售，款项已存入银行，并向购货方开具增值税专用发票，发票注明货款为1200万元，税额为192万元，符合收入确认条件。

要求：

（1）计算2018年年末A商品的减值额，并编制2018年计提存货跌价准备的会计分录；

（2）计算2018年应纳所得税额并编制应纳所得税会计分录；

（3）编制2018年与递延所得税相关的会计分录；(www.xing528.com)

（4）编制2019年2月纯生公司出售A商品的会计分录；

（5）编制2019年2月转销递延所得税资产的会计分录。

2.甲公司应付乙公司购货款2000万元于2018年6月20日到期，甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组，甲公司以其生产的20000件A产品抵偿该债务，甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后，原2000万元债务结清，甲公司A产品的市场价格为每件700元（不含增值税税额），成本为每件400元。6月30日，甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。

要求：分别编制2018年6月30日甲、乙公司会计分录。