1.2 利息的计算
1.银行利息的计算
当前银行存、借款利息的计算规定及方法如下：企业单位的存款账户、定期调整和下贷上转方式的贷款账户，按季计算利息，计息日为每季末20日；对工商企业实行逐笔核贷方式的贷款账户，按季或按贷款收回日计算利息，按季计息的计息日为每季末20日；单位撤销账户或转移账户，于结清账户时随时结计利息。银行计算存、贷款利息的公式如下：
本金×时期×利率=利息
累计计息积数×日利率=利息
利息本金×时期=计息积数
日利率=月利率÷30
或=年利率÷360
月利率=年利率÷12
计息时期“算头不算尾”，即：存款从存入之日起，算至支付的前一日止；贷款从借入之日起，算至归还的前一日止，两者均按实际存款或贷款天数计算利息。
对逐笔计息的存、贷款，其计息时期，满月的按月计算；有整月又有零头天数的，可以全部按天数计算；满月无论大小，均按30天计算；零头天数，按实际天数计算。
对活期存、借款，均按实际存款或借款的天数计算利息。如果银行利率调整，存、贷款利息则采取分段计息，银行按每段时间和利率，分别计算，然后加总。
2.债券利息的计算
企业发行债券应按期计提利息，其计提依据是债券面值和债券票面利率。计算公式为：
每期应计债券利息=债券面值×票面利率
债券利息=债券面值×票面利率×时间
1.票据贴现利息的计算
（1）票据到期日的确定。
票据到期日的计算分两种情形：(www.xing528.com)
①约定在若干月后支付的（以“月数”表示）票据。
月末出票的，不论月份大小，以到期月份的月末日为到期日。如：5月30日出票，三个月到期，则到期日为8月31日。
月中出票的，以到期月的同一日为到期日。如：5月20日出票，三个月到期，则到期日为8月20日。
②约定在若干天后支付（以“天数”表示）的票据，应收票据的到期日计算为“算头不算尾”或“算尾不算头”，按照实际天数计算到期日。如5月20日出票，70天到期，则到期日为7月29日。
（2）票据贴现利息计算。
票据贴现利息的计算分两种情况：
①不带息票据贴现。
贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期
②带息票据的贴现。
贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360
贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1
【例】2009年1月21日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6％，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8％。假定在同一票据交换区域，则票据贴现利息计算如下：
票据到期值=10000×（1+6％÷2）=10300（元）
该应收票据到期日为9月23日，则其贴现天数应为144天（5月份的30天+6月份的30天+7月份的31天+8月份的31天+9月份的23天-1）。
票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360
=10300×8％×144÷160
=329.60（元）
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