(一)资本业务
村集体应设置“资本”账户核算村集体实际收到的投入资本金。
村集体实际收到投资者投入的资金或劳务超过其所占份额的,应作为资本溢价,在“公积公益金”科目中核算,不记入“资本”账户。
在“资本”账户下设明细科目——国家资本、村组资本、外单位资本、个人资本、其他资本五个二级科目;再按单位、个人名称分别自主设置三级科目并连续编号。
表示如下:资本——国家资本
——村组资本
——个人资本——张三
——李四
……
1.资本业务报账时应提供的单据:投资的合同或协议书,投资者按照规定收回投资的协议(如收回现金、库存物资或固定资产的协议),投入资本的收款收据。
2.资本业务的报账方法
(1)收到投资者投入现金、银行存款、固定资产和材料物资等资产时,根据投入资本的方式分别填写现金收入报账单、银行收款通知单、固定资产增加报账单等。
(2)收到投资者以投入劳务的方式投资的,应填写备案资料报账单,附投入劳务协议书送代理服务机构入账。(www.xing528.com)
(二)公积公益金业务
1.公积公益金业务报账应提供的单据:村集体接受捐赠资产的证明,对外投资实物资产重估确认价值的证明,收到征用土地补偿费的收款收据,收到拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权收入的收据,资本溢价中投资合同、协议,用公积公益金转增资本、弥补福利费的决议等。
2.公积公益金业务的报账方法
(1)村集体收到捐赠的货币资金时,应填写现金收入报账单或银行收款通知单;
(2)村集体收到捐赠的固定资产时,填写固定资产增加报账单;
(3)村集体收到征用土地补偿费,收到拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权收入时,填写现金收入报账单或银行收款通知单;
(4)村集体接受投资发生资本溢价,根据投资合同、协议和实际收到投资的收款收据,填写现金收入报账单或银行收款通知单;
(5)“一事一议”筹资转入积累时,填写备案资料报账单,附经村民大会或村民代表大会讨论决定按“一事一议”的形式筹集专项资金的决议文件复印件、工程完工决议书;
(6)用公积公益金转增资本、弥补福利费时,填写备案资料报账单,附经村民大会或村民代表大会讨论的决议文件复印件。
例6 2017年12月28日经村民代表大会审议同意按本年收益的10%提取福利费。
此业务应填写备案资料报账单。
所附原始凭证为村民代表大会决议方案复印件。
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