【摘要】：2)流动负债的特点筹资速度快有些自发性负债,如应付账款、应付票据和预收账款等,是在经营过程中自然形成的,不需要做正规安排,因此筹资速度很快。其他短期负债如短期借款,在较短时间内即可偿还,债权人顾虑较少,也容易取得。另外短期负债的利率也低于长期负债,使其占用成本也较低。流动资产数量发生变动时,流动负债的数量往往也会发生相应变动。
1)流动资产的特点
(1)占用时间短
企业占用在流动资产上的资金,周转一次所需时间较短,通常会在一年或一个营业周期内收回,对企业的影响时间比较短。
(2)流动性强
有价证券、应收账款和存货等流动资产一般具有较强的变现能力,如果企业出现资金周转不灵,便可迅速变卖这些资产以获取现金,这对应付临时性资金需求有重要意义。
(3)具有波动性
占用在流动资产上的资金随着供产销的变化,时多时少,不断变化。
2)流动负债的特点
(1)筹资速度快(www.xing528.com)
有些自发性负债,如应付账款、应付票据和预收账款等,是在经营过程中自然形成的,不需要做正规安排,因此筹资速度很快。其他短期负债如短期借款,在较短时间内即可偿还,债权人顾虑较少,也容易取得。
(2)筹资成本低
债权人通常对短期借款的限制条件比较少,使企业筹集的资金较为灵活,筹资费用比较低。另外短期负债的利率也低于长期负债,使其占用成本也较低。
(3)风险大
短期债务的风险大于长期债务。这主要是因为短期债务的偿还期限较短,如果企业过多地筹措短期债务,当债务到期时,企业不得不在短期内筹措大量的资金偿债,容易导致企业资金紧张。此外,短期债务的利率随市场利率的变化而变化,有时高于长期债务的利率也是可能的。
(4)具有波动性
占用在流动资产上的资金并非一个常数,随着供产销的变化,其资金占用时高时低,波动很大。流动资产数量发生变动时,流动负债的数量往往也会发生相应变动。
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