日记账编制：库存现金和银行存款

在会计工作中，单位通常要设置库存现金和银行存款的日记账，其作用是用来反映库存现金或银行存款每天的收入、支出和结存情况。

（一）库存现金日记账的编制

库存现金日记账应至少包括账簿名称、日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额及余额等内容。【例9-6】承【例9-5】及前述相关实例，完成“库存现金日记账”的编制工作。

【操作步骤】

（1）打开“账务处理的应用.xlsx”，双击Sheet3，将标签名改为“库存现金日记账”。

（2）切换至“记账凭证表”工作表中，将总账科目的筛选条件设为库存现金筛选记账凭证中的内容，选中筛选结果（包括标题、表头在内），按“Ctrl+C”复制，打开“库存现金日记账”工作表，单击A1单元格，按Ctrl+V粘贴。

（3）单击“页面布局”菜单下的“页面设置”按钮，单击“自定义边距（A）”，在页边距中设置：上下边距为2、左边距为3（假定左侧装订）、右边距为1、勾选居中方式中的“水平”，单击“页眉/页脚”选项卡，单击“页脚（F）”下方的列表框，选择“第1页，共？页”，单击切换至“工作表”选项卡中，单击“打印顶端标题行（R）”右侧空白框，选中“库存现金日记账”的第1～2行，单击“确定”按钮。

（4）将标题内容改为“库存现金日记账”，选中A1:K1区域，连续单击2次“合并后居中”命令按钮，再选中F、G、H三列，右击其中的任一列号，单击“隐藏（G）”。

【提示】此处不能执行删除列的操作，因为删除后再复制记账凭证表中的内容时，复制的内容与此表的列数对应不上，导致内容错乱。

（5）在K2单元格中输入“余额”，右击行号3，单击“插入（I）”，插入一行空白行，在E3单元格输入“期初余额”（年初建账时填“上年结转”），在K3单元格中输入“=”，单击会计科目及期初余额表的F2单元格后按回车键，单选中E3单元格，单击“居中”及加粗“B”命令按钮，取消居中及加粗显示，用同样的方法取消对“K3的居中及加粗”显示命令。

（6）右击列号K，单击“设置单元格格式”命令，在数字选项卡中依次设置：分类为“货币”、2位小数、无货币符号，单击“确定”。

（7）右击行号“1”，单击“行高（R）”，将行高值设为35；选中第2～28行，右击选中区域中的任意行号，单击“行高（R）”，将行高值设为25。

（8）单击选中K4单元格，输入“=K3+I4-J4”后按回车键，再次单击选中K4单元格，将公式填充至下方有记录的数据行的单元格上（本例即为K5单元格）。

（9）选中A2:K28区域，单击工具栏上的边框设置按钮（“田”字形命令右侧的小三角形），点选“所有框线”，再次单击边框设置按钮，点选“粗匣框线”，将表格的框线设为“内细外粗”，如图9-17所示（由于页面篇幅有限，此图省略了8～25行的内容）。

图9-17(www.xing528.com)

（10）按Ctrl+S保存文件，完成本例中所有的操作。

（二）银行存款日记账的编制

银行存款日记账与库存现金日记账格式相同，只是比库存现金日记账多一行“开户银行及银行账号”的内容。

【例9-7】承【例9-6】及前述相关实例，完成银行存款日记账的编制工作。

【操作步骤】

（1）打开“账务处理的应用.xlsx”，右击“库存现金日记账”工作表标签，单击“移动或复制（M）”命令，单击选中“库存现金日记账”，勾选建立副本，如图9-18所示，单击“确定”按钮。

图9-18

（2）双击“库存现金日记账(2)”标签，输入“银行存款日记账”后回车，将标题改为“银行存款日 记账”。

（3）右击行号2点“插入”，插入一行空白行；再次右击行号2，将行高设为25，字号设为10。右击银行存款记账表中没有任何内容一行的行号，单击“删除（D）”命令，删除一空白行，保证当前内容正好可打印成一页。

（4）选中A2:C2区域，单击“合并后居中”，输入“开户银行：”，单击选中I2单元格，输入“银行 账号：”。11458

（5）单击K4单元格，输入“=”，单击会计科目及期初余额表的D3单元格后按回车键，选中A5:J6区域，按Delete键清除其内容（不用删除K列的内容）。

（6）单击“记账凭证表”工作表中，将总账科目的筛选条件设置为银行存款，选中筛选出的记录（不包括标题及表头），按Ctrl+C复制，单击进入“银行存款日记账”工作表中，单击A5单元格，按Ctrl+V粘贴 内容。

（7）按Ctrl+S保存文件，完成本例中所有的操作，效果如图9-19所示（由于页面篇幅有限，此图省略了8～25行的内容）。

图9-19