财务部门：信息加工和决策支持的核心部门

财务部门是利用会计部门收集的信息进行再加工、分析并提供决策支持，它主要是为企业内部经营者服务的部门。财务部门负责人务必将财务部门塑造成企业的核心部门，无论是集团公司财务部，还是生产型企业财务部。因为财务部门是企业资金控制的最后环节，一旦现金流出，已经发生的损失要挽回就相当困难了。作为生产型企业，财务部门的主要职责有以下几个方面：会计核算、资金管理、成本控制、内部控制。

1.会计核算

根据国家制定的会计制度建立并完善公司的财务核算体系；及时并准确对公司经济业务进行账务处理；准确及时编制公司财务报告；参与公司的经营分析；为公司生产经营决策提供准确及时的财务信息。

2.资金管理

筹措公司生产经营资金；合理高效调度公司资金；定期对公司的资金营运能力进行分析；对公司的债权债务控制进行分析；为公司的生产经营提供良好的资金支持。包含筹资业务、投资业务。

（1）筹资业务。筹资管理是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。筹资的方式如下图，主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，增加公司的利益，减少相关风险。

图1-1　筹资业务图(www.xing528.com)

（2）投资业务。企业投入财力，以期望在未来获取收益的一种行为。财务管理中的投资既包括对外投资，也包括对内投资，其业务分析如下表。

表1-1　企业投资业务分析表

3.成本控制

拟定公司的成本控制措施；下达公司各产品彧项目目标成本；监督成本的开支范围；审核公司各项费用的真实性、合法性；对成本进行成本分析并提出初步处理意见；为公司的经营投标报价提供准确的成本数据。

4.内部控制

检查评价公司的内部会计控制并提出改进措施。