企业城镇土地使用税计算公式

（一）增值税

1.一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税；

销项税额=销售额×税率（税率为17%）；

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）；

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）；

不得抵扣进项税额=当期无法划分的全部进项税额×【（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当月全部销售额】；

2.进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率；

组成计税价格=关税完税价格+关税；

3.小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率；

销售额=含税销售额÷（1+征收率）；

（二）消费税

1.一般情况

应纳税额=销售额×税率；

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）；

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）；

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）；

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）；

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）；

2.从量计征：应纳税额=销售数量×单位税额

（三）营业税

应纳税额=营业额×税率

（四）关税

1.从价计征：应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率；(www.xing528.com)

2.从量计征：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额；

3.复合计征：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率。

（五）企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额；

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额；

应纳税额=应纳税所得额×税率；

月预缴额=月应纳税所得额×25%（高新技术企业15%）；

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12；

（六）外商投资企业和外商企业所得税

1.应纳税所得额

制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出；

商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出；

服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入-营业外支出。

2.再投资退税：再投资退税=再投资额×（1-综合税率）×税率×退税率。

（七）个人所得税

1.工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

2.稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

3.其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

（八）其他税收

1.城镇土地使用税：年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率。

2.房地产税：年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；或年应纳税额=租金收入×12%

3.资源税：年应纳税额=课税数量×单位税额

4.土地增值税：土地增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目；

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

5.契税：应纳税额计税依据×税率