如何科学制定财务预算，规避经营风险？

财务预算着眼于店铺资金的运用，同时可以指导店铺的筹资策略、合理安排店铺的财务结构。在店铺的各种资产中，流动性资产过多，流动性虽相对较好，但会影响其盈利能力。店铺财务结构中，短期负债的资本成本较低，但相应的财务风险较大。店铺的财务预算就是要处理好资产的营利性和流动性、财务结构的成本和风险的关系。而财务预算的核心是现金预算。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使店铺保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性，并根据店铺资产的运用水平决定负债的种类结构和期限结构。现金预算的具体作用体现在以下几个方面：

（1）解释店铺的现金从何而来，用到哪些地方。

（2）店铺在未来何时需要现金，如何筹集用于到期支付的现金。

（3）如何通过现金预算避免不合理的现金支出。(www.xing528.com)

（4）如何抑制现金流量的滥用。

一般而言，若店铺能确定知道未来的销售量、应收账款回收情况和生产情况，它就可以将付款到期日与店铺未来的现金流量对应起来，这时店铺不必持有多余的流动资产，也不必进行不是绝对必要的长期融资。若不能，店铺就必须保持较大的安全边际，增加流动资产的水平（尤其是现金和有价证券），同时延长融资的到期安排。需要强调的是，财务预算必须是主动的，不是被动的消极应付。在进行财务预算的时候，一方面要考虑到店铺的业务情况来安排店铺资金的使用，并在风险和收益之间做出选择；另一方面要结合店铺的实际情况来安排店铺的财务结构。例如，店铺若没有近期到期的负债，盈利状况、现金流动状况较好，这时可以适当提高店铺的负债比率，这样既可以降低店铺的财务成本，还可以利用财务杠杆的效用，提高净资产收益率。若店铺近期的负债即将到期的较多，则要特别注意现金流动情况，在编制现金预算时，减少一些可以延迟的支出，加强应收账款的回收，推迟大的固定资产开支，必要时还要考虑其他资产的变卖。

店铺在初创时期，必然是现金流出较多，除了固定资产开支以外，其他方面的开支也相应较多，使得店铺净现金流量为绝对负数，同时新产品开发的成败及未来现金流量的大小具有较大的不确定性，投资风险大。在这种情况下，店铺首先要搞好投资项目的总预算，对投资项目的总支出进行规划，并对项目的可行性和优劣进行选择；项目预算要考虑各种不确定因素对店铺发展的影响，充分考虑项目所涉及的风险因素。若店铺是从无到有建成的，这时全部是自有资金，对应的财务风险就较小，店铺主要考虑的问题是如何创建自己的品牌，迅速打入市场，为顾客所接受。项目预算对店铺的发展具有决定性的意义，绝不能忽视，既不要盲目确定项目，也不要放弃店铺发展的契机。若要回避财务风险，一个很重要的方面就是要在时间上考虑项目支出的时间安排，进行筹资预算，满足资本开支的需要。