海关特殊监管区展示交易平台存在监管证件风险

1.货物实施状态分类监管模式

自贸试验区内各种状态的货物共同存在，如保税交割货物和普通保税货物、非保税货物、口岸货物等，涉及物流企业、仓储企业、监管场所等多方主体，存在串换风险。针对这一风险，建议企业安装的视频监控系统与海关联网，使货物和仓储过程处于海关监控之下；建立海关监管信息化系统，对实施货物状态分类监管的企业，采取动态、实时的核查模式，通过信息化系统和进出卡口的相关信息对货物的进出转存情况做到实时掌控。

2.企业“三自一重”监管模式

企业“三自一重”（自主报税、自助通关、自动审放、重点稽核）通关征管作业，可能存在企业及报关员滥用通关便利待遇，进行违规操作的风险。针对这一风险，建议：首先选择资信高的高级认证企业作为试点，而后逐步扩大到一般认证的生产型企业；对企业申报的主要商品价格、归类进行预审；开展后续批量审核，并予以稽查；对申请试行“三自一重”作业的企业进行整体资质评估；通过预归类、预审价、原产地预确定等方式进一步提高试点企业申报准确性。

3.海运快件进出境业务

海运集装箱货物直接运输判定标准放宽，相应的风险点可能来自于经营企业利用闽台海运快件项下的入境物品散、杂、乱的特点进行伪报、瞒报等风险，船务代理公司擅自更换集装箱商业封识进行瞒骗的风险。针对这些风险，建议加强对货物的规范申报，强化风险分析和布控查验，加大中后期核查的力度。(www.xing528.com)

4.海关特殊监管区内设立保税展示交易平台

展示交易平台的商品经检验检疫、海关报备后允许企业先行销售，再办理海关手续，存在企业申报时无法提供相应海关监管证件的风险。针对这一风险，建议加强对从事该业务的准入企业的资信审核；建立信息化管理系统，与企业联网对接，加强中期监控；加强企业自律管理，督促企业及时办理证件申领和海关申报手续。

5.允许境内期货交易所开展期货保税交割试点

风险主要来自于保税交割货物和普通保税货物存在串换的可能，以及仓单质押到期后不能解除质押的，将造成关税流失。建议企业的管理系统与海关联网，将保税交割货物堆放在交割仓库中的期交所指定位置，并设置明显标志，将保税交割货物和普通保税货物分开存放；若出现仓单持有人在质押到期后不能解除质押的，及时跟踪了解后续处置情况，责成先缴纳海关税款或者从质押物的折变价款中优先偿付海关税款，避免造成税收流失。