原始凭证填写实训：借款、收据、差旅费报销

实验准备

熟悉文字及数字书写要求及原始凭证填写的基本要求。

实验要求

（1）按要求规范书写数字、书写练习表。

（2）借款单按下列要素填写：填写日期、借款人姓名、借款人所在部门、借款金额、借款用途及预计还款时间。

（3）收款收据按下列要素填写：交款人或交款部门、开票日期、交款内容、交款数量、单位、单价、金额。

实验任务

（1）填写数字书写练习表。

（2）填写借款单。

（3）填写收款收据。

（4）填写差旅费报销单。

实验资料

青山伟业钢板有限责任公司，2018年10月发生以下经济业务：

（1）5日，企管部王剑波因出去开会借差旅费5 000元，出纳人员杨荣以现金付讫。

（2）15日，收到宏大贸易公司交来借用包装物押金现金1 200元。

（3）18日，王剑波报销差旅费4 000元，余款交回现金。(www.xing528.com)

（4）20日，李兴去福州参加会议回来，报销差旅费1 290元，归还前借款1 000元，其余以现金支付，请填写差旅费报销单（详细项目见下表）。

（外地的同学请收集从学校回家或从家里到校路途中发生的交通费车票，用于填写差旅费报销单，本地的同学可以向外地同学借车票来填写。）

实验材料

（1）数字书写练习表2张。

（2）借款单2张。

（3）收款收据2张。

（4）差旅费报销单2张。

知识链接

单位内部工作人员因公出差开会或办理业务时可按单位内部有关规定向单位借款。

借款单在填写完整后，按单位有关制度要求逐级审核、审批，经批准后的借款单经借款人签字后具有法律效力，建议借款人在未取得款项时不要签名，以免丢失被冒领。

内部收款收据由单位财务部门统一印刷或购买，并且指定专人保管，设收款收据领、用、存登记簿详细，记录收款收的领购、使用、结存等情况。

内部收款收据只用于单位内部并按本单位规定的使用范围开具，对外单位往来款项不得开具内部收款收据。

收款收据开具完成并确认无误后，应由开票人和交款人共同签字，加盖单位财务（收费）专用章方有效。

出纳人员在未点清现金数量时不得开具收款收据给对方。