审计调查和执法监察中发现的问题：项目法人责任制

1.配套资金到位率普遍偏低，影响了工程建设内容和进度

由于各省、市、县财力不足，地方配套资金不能及时足额到位，群众自筹和投劳所占比例较大。从省、市、县配套资金情况来看，省配套资金比市、县配套资金到位要好，有些市县地方配套资金基本没有到位，直接影响了工程的建设。有些项目虽已完成，但由于资金不到位，致使已完工工程无法结算，无法验收和交付使用，直接影响了工程整体效益的正常发挥。部分项目管理单位将以劳折资作为群众自筹资金，其计算依据不充分。

2.个别项目没有实行专账管理

通过这次检查发现，大部分工程项目都能够按照审批的工程建设内容使用资金，实行专户存储、专款专用，但也存在个别项目没有设立工程专账，财务账目管理不规范，及个别还存在挤占资金情况。

3.部分项目单位“四制”落实不到位

根据项目建设管理办法，所有项目要积极推行“四制”，但个别项目在实施过程中，存在落实不到位现象。一是项目法人责任制不健全；二是招标投标不规范；三是监理不规范、机制不健全；四是部分建设单位对在农水项目上贯彻执行“四制”理解不深，认识不到位，重视程度不够。

4.部分项目前期工作不扎实 (www.xing528.com)

个别项目立项前调研论证不够充分，许多因素影响考虑不周，致使工程实施过程中存在建设内容变更、工期拖后或建设规模压缩等现象，造成了一定程度的资金浪费。

5.灌区是主要为“三农”服务的灌排设施，具有重要的社会公益性

由于农业灌溉水价成本不到位，计收机制不健全，管理人员结构不合理，水费收入入不敷出，使得许多灌区运行经费困难，工程维护不能正常进行。

6.个别项目验收资料不齐全

通过查看各项目工程资料，发现部分已验收项目的竣工资料存在缺项、前后不对应、签字盖章不齐等问题。