融资租赁业务的核实与流程

1.融资租赁业务申请

（1）融资租赁业务申请发起人

融资租赁业务交易是由融资租赁发起人向融资租赁公司提交申请表开始的。融资租赁发起人因不同背景的融资租赁公司而有所不同，如表4-3所示。

表4-3 不同背景融资租赁公司融资租赁业务发起人一览表

注：厂商背景融资租赁公司一般不接受承租人的直接申请，通常承租人是通过厂商销售公司的销售人员或厂商代理商的销售人员向融资租赁公司提出申请的。

（2）融资租赁业务申请表内容

融资租赁业务申请表的内容因各种背景的融资租赁公司根据自己的风险控制要求不同可能有所不同。表4-4所列内容只是一般情况，可根据需要有所增减。

表4-4 不同背景融资租赁公司融资租赁申请表内容一览表

（续）

（3）业务申请表举例

业务申请表举例如表4-5所示。

表4-5 融资租赁业务申请表（法人客户）举例

2.融资租赁业务受理

融资租赁业务受理是指，融资租赁业务发起人将融资租赁申请表报给融资租赁公司后，融资租赁公司接受融资租赁申请并安排相关事宜的过程。

就融资租赁业务受理过程而言，不同的融资租赁公司会因不同的销售模式（例如，代理模式和直接受理模式）和不同的业务流程，而采用不同的受理过程。下面就融资租赁的代理模式和直接受理模式的业务受理情况分别举例说明。

（1）融资租赁代理业务模式下融资租赁业务申请的受理

此种模式下，融资租赁业务的受理流程如图4-2所示。

图4-2 融资租赁代理业务模式下融资租赁业务申请受理流程举例

（2）融资租赁直接业务模式下融资租赁业务申请的受理

此种模式下，融资租赁的受理流程如图4-3所示。

图4-3 融资租赁直接业务模式下融资租赁业务申请受理流程举例

3.承租人信用调查

承租人信用调查是融资租赁业务流程中的主要环节之一，该环节工作质量的优劣将直接影响到出租人的资产安全，是融资租赁公司风险控制的重点之一。

（1）信用调查的原则

对承租人进行信用调查一般应遵守以下原则。

1）面见承租人进行调查的原则。

要求调查人员必须面见承租人本人，并与之交谈，核实已经掌握材料的真伪，发现和补充未掌握的新情况，按照公司规定进行如实处理。

2）对承租人的资产进行核实的原则。

要求调查人员必须对承租人的主要资产进行逐一实物和票据的核实，以防止资产虚假而产生风险。

3）对承租人所在的租赁市场和相关项目进行调查的原则。

要求调查人员对承租人掌握租赁物所在的市场和项目进行调查分析，目的是以真实的情况为基础来预测未来租赁期间承租人的预期租金收益情况，从而判断承租人的部分还款能力。

4）与承租人当面签订合同的原则。

要求调查人员在按照融资租赁公司的规定完成相关的调查事项并在融资租赁业务申请获得通过后，必须当面与承租人签订合同，亲眼看到承租人在相关合同和协议上签字盖章，以便消除有关法律风险。

（2）信用调查队伍的建立和培训

融资租赁公司信用调查队伍的人员选拔，应该遵循以下原则。

1）有过相关经历。

2）道德品质优良。

3）原则性强。

4）可塑性强。

5）有相适应的教育背景。

对融资租赁公司信用调查人员的培训，应包括以下内容。

1）公司文化培训，包括公司核心竞争力、历史沿革、国内外行业地位、产品市场占有率等。

2）公司业务培训，包括融资租赁业务的基础知识、规章制度、业务流程等。

3）签订相关协议，包括保密敬业协议等。

（3）信用调查的内容

承租人信用调查的内容，各融资租赁公司一般都大同小异，不外乎围绕着承租人的既往信誉、资产实力、租赁资产的用途和收益、财务状况等环节展开。所不同的是，对这些因素的把握程度。把握程度是根据融资租赁公司所掌握的承租人的资料进行风险分析，并结合市场竞争因素后对承租人未来风险状况的预期而确定的，因此，它是一个动态参数，这个参数本身还有许多影响因素。这些因素会在今后的章节中加以讨论。

表4-6给出了不同融资租赁公司可能的信用调查内容，以便参考。

表4-6 不同融资租赁公司可能的信用调查内容

（4）承租人信用调查流程

承租人信用调查流程各融资租赁公司会有略微不同，但大致流程是一样的，现举例说明厂商背景融资租赁公司的承租人信用调查流程，如图4-4所示。

图4-4 承租人信用调查流程图

4.承租人信用评审

承租人能不能获得融资用于购买（工程机械）设备，是由承租人信用评审结果来决定的。此环节的流程在图4-2和图4-3中均以给出，可供参考。本环节主要谈谈评审阶段应做的工作。

（1）评审机构的构成

评审机构的职能就是对承租人购买设备的融资租赁申请是否同意这件事进行决策。为了使决策的质量有保证，根据权责制原则，评审机构应由融资租赁公司的领导、相关部门负责人和有关专家组成。

（2）评审机构的决策原则

评审机构的决策原则一般应遵守：

1）组成人数一般为单数。

2）可采用简单多数通过。

3）总经理对多数通过的结果有一票否决权，但当多数持否定意见时，总经理没有一票通过权。

（3）信用评审流程

当融资租赁公司的信用调查人员完成信用调查报告的撰写后，就可以提交评审机构进行评审。评审的流程如图4-5所示。

图4-5 承租人信用评审流程图

说明：若评审机构要求补充调查事项或补充调查资料等情况发生时，信用调查人员完成任务后，一般要由其再次发起评审程序。

5.合同签订

融资租赁业务的基本构成要素是三方当事人两个合同。三方当事人是指出租人、承租人、供应商，两个合同是指融资租赁合同和产品买卖合同。经过以上流程，已经到达了融资租赁合同签订阶段。在该阶段，融资租赁公司的信用调查人员需要经常与设备供应方的业务人员和承租人保持广泛沟通，告知各方的权利和义务，并进行风险提示，以便顺利签订合同。

在实际操作中，需要签订的主合同是上面所提到的融资租赁合同和产品买卖合同，还免不了有一些合同附件或协议。如果有条件，这些附件和协议应该随主合同一起签完。图4-6给出了融资租赁业务两个主合同签订的一般流程。

图4-6 融资租赁业务两个主合同签订的一般流程

6.供应商发货

完成了签订两个主合同以及附件和协议等法律文件后，说明融资租赁交易已经达成，此时，融资租赁就进入了通知发货环节。在这个环节，有如下事项需要注意。

（1）发货发起人

发货发起人一般是由融资租赁公司（出租人）担当。理由是，在融资租赁交易中，出租人所承担的风险是很大的。因为，其一，出租人要将承租人购置租赁物的全部融资款项付给租赁物的供应商，此时供应商实现了全款销售；其二，如租赁物发到承租人手中，承租人就控制了租赁物的使用权，客观上占有主动权。当上述两项权利分别由供应商和承租人享有并成为现实后，风险最大的就是出租人了。为均衡风险，通知发货的权利应掌握在出租人手中，这是权利和义务的充分体现。只有满足了发货的全部条件，出租人才会向供应商发出发货指令，供应商应尊重出租人的发货权利，做到没有接到出租人的发货通知单，决不发货。

（2）发货条件

各融资租赁公司掌握发货条件的标准是不一样的，但一般包括下列内容。

1）承租人向出租人交纳的首期租金应该足额到账。

2）租赁物在运输途中的保险应该生效。

3）出租人收到承租人的发货申请书。

4）合同中约定的其他发货条件得到满足。

（3）交货、验货地点

租赁物的交货和验货地点可以是相同的，也可以是不同的。通常根据承租人的要求或在供应商所在地交货、验货，或在承租人所在地交货验货，或在承租人指定的地点交货、验货。

（4）提货方式

提货方式一般分为自提或委托运输两种方式。具体采用哪一种方式，一般根据承租人的要求选定（承租人提货要求在合同中已经约定）。

（5）交货、验货文件

交货、验货文件一般包括租赁物随机附件清单、租赁物及配件发运交接单、租赁物使用说明书和其他双方约定的文件。

（6）交货、验货手续

1）如承租人自提租赁物，在约定的交货地点，由承租人或承租人委托的代理人按照租赁物随机附件清单、租赁物及配件发运交接单签收，并签字盖章。

2）如约定由供应商代办运输，则在约定的交货地点和约定的时限内按照租赁物随机附件清单、租赁物及配件发运交接单签收，并签字盖章。

（7）发货流程

发货流程如图4-7所示。

7.确定租赁物起租日期

租赁物起租日是融资租赁公司收取租金的开始日。在融资租赁业务中，起租日是融资租赁交易各方都非常关心的日子，如果处理不当，会引起很多纠纷。

为了弄清这个问题，我们从融资租赁各方利益的角度来分析一下起租日的确定对各方利益的影响。出租人是在融资租赁合同和产品买卖合同签订后的某一个时间段里，将购买租赁物的部分款项付给供应商，表示融资租赁交易开始实施。出租人希望起租日开始的时间越早越好，以便尽早向承租人收取租金，降低风险；供应商更希望从出租人处得到租赁物全部余款的时间越早越好，以便尽快回收销售额全款，实现自己的利润和获得稳定的现金流；当租赁物控制在手中时，承租人更希望起租日开始的时间越晚越好，以便先使用租赁物赚取租金后再向出租人偿还租金，达到缓解资金的压力。

图4-7 发货流程图

由以上分析可知，融资租赁交易当事人三方，从各自的利益出发，对起租日的确定是具有不同期望的。因此，在确定起租日的问题上，应该有一个各方均认可的共同原则，这个原则在融资租赁交易各方谈判的过程中，就应该得到确认。

（1）确定起租日期的一般原则

1）融资租赁各方共同认可。

2）融资租赁各方不能刻意地损人利己。

3）三方代表共同在约定的时间和地点对租赁物进行验收并签字确认。

4）起租日的开始日期就是三方代表对租赁物验收合格并签字确认的日期。

（2）影响确定起租日的几个因素

1）供求关系因素。当产品供不应求时，往往会发生供应商不能按照买卖合同规定的时间将租赁物发运到指定的地点，引起承租人的不满，从而迁怒到出租人，其表现形式为不按时向出租人交纳租金。

2）产品质量因素。当承租人验收租赁物时，如发现租赁物有质量问题（产品本身质量问题或在运输途中造成的损伤等），拒绝在租赁物验收单上签字。

3）竞争因素。供应商在维护价格体系不降的前提下，又要满足承租人实质的降价需求，可能采用与出租人协商，将起租日向后推延，以达到战胜对手销售产品的目的，这样做损害的是出租人的利益。

（3）确定起租日的流程

确定融资租赁起租日的流程，一般如图4-8所示。

图4-8 确定融资租赁起租日的流程

流程图说明：

1）将融资租赁谈判中有关起租日的约定写进产品买卖合同。

2）供应商根据出租人的发货通知，将租赁物发运到合同约定（根据承租人要求）的收货地点。

3）承租人、出租人和供应商代表按时赶到买卖合同约定的收货地点对租赁物进行共同验收签字确认。

4）如遇到承租人对租赁物产生异议的情况发生，三方共同分析原因，确认各自的责任，达成解决方案。

5）对共同达成的方案满意后，各方签字确认，起租日按各方重新约定的时间开始。

8.确定支付表的流程

融资租赁支付表是出租人根据融资租赁合同的有关条款专为承租人设计的在租赁期间各期租金应支付数额的明细表。支付表是融资租赁合同的重要附件之一，本身也应该具有自己的编号，以区别同一承租人在租赁期间购买多台租赁物的情况。支付表应该与租赁物一一对应。

（1）支付表的构成要素

支付表的构成要素应该能够全面反映融资租赁方案要素、买卖合同要素、出租人银行账户信息、承租人承诺、双方签字等内容，同时满足简单、明了的视觉效果，以便于承租人识别，达到减少或降低差错的目的。支付表一般含有以下要素。

1）融资租赁合同编号。

2）支付表编号。

3）出租人名称。

4）租赁物的型号及数量。

5）租赁物的价值。(www.xing528.com)

6）首期租金比例及金额。

7）支付期数。

8）利率情况。

9）支付方式（期初支付或期末支付）。

10）租赁期到期日。

11）每期支付时间。

12）每期支付租金。

13）每期本金和每期利息。

14）剩余本金。

15）出租人声明。

16）承租人承诺。

17）出租人银行信息。

18）双方签字盖章（自然人按手印）。

19）日期，等。

（2）支付表的变化因素

融资租赁支付表作为融资租赁合同体系的重要附件之一，一般情况下，在整个租赁期间是保持不变的，但如果租赁期过长，期间会遇到央行利率调整的情况，此时支付表是需要调整的（融资租赁的利率一般情况下是随央行的利率调整而变化的），这是出租人和承租人从各自利益出发的共同要求。但如果承租人要求同时出租人同意，租赁期间的银行利率也可以固定不变。

如果在租赁期间央行改变利率，则应相应地改变支付表中的相关内容。通常，都是由出租人制成新的支付表交给承租人执行。

（3）确定支付表的流程

融资租赁支付表的确定流程如图4-9所示。

图4-9 确定支付表的流程

流程图说明：

1）出租人与承租人进行融资租赁方案的洽谈，初步拟定利率上浮水平、租赁期间、首付租金比例、保证金比例等要素。

2）试算承租人每期应还租金，比照承租人月收入状况，以承租人还得起租金并未突破出租人底线为原则，确定融资租赁方案。

3）打印融资租赁支付表，承租人和出租人代表双方签字、盖章（自然人可按手印）。

4）租赁期间逢央行利率调整，应相应改变支付表内容（应与融资租赁合同约定一致）。

5）出租人的融资租赁方案应该是灵活的，但应该是有底线的。首期租金的比例、利率、租赁期限、定金比例、手续费等因素是可以根据承租人的现实情况进行调整的，以便达到双方都能接受的结果。

9.保险流程

保险是融资租赁交易中的重要一环，它对出租人和承租人双方的利益都有保护作用，因此双方对租赁物上保险是没有疑义的。租赁物的保险一般分为运输途中的临时保险和租赁物交付承租人使用后按年度投保财产险等两部分。保险费用由承租人承担。

图4-10 租赁物运输途中保险办理流程

租赁物运输途中的保险，一般由出租人与供应商商定后发起，以保证租赁物在开始运输时，途中保险已经办理完毕，确保各方利益都不受损失。当租赁物发到承租人手中，承租人在开始使用租赁物前，应该给租赁物购买财产险等项相关险种（可分年购买，也可以一次购买完毕），除非特殊情况并经出租人同意，否则，租赁物的保险就应在合同中约定：“承租人委托出租人代为办理租赁物的保险，保险费用由承租人承担。”

（1）租赁物运输途中保险

工程机械由于本身的体积大，质量重，在运输上，相对于其他设备来说难度较大，经常碰到问题，如租赁物超长、超宽、超重。这些因素都会增加租赁物在运输途中的风险，因此，租赁物在运输途中，必须要上保险。租赁物运输途中保险办理流程如图4-10所示。

（2）租赁物保险

租赁物被运到指定地点并经过验收后，一般途中保险就到期了。此时，租赁物又重新处于没有上保险状态。由于租赁期间，租赁物的产权是属于出租人的，出于对出租人利益的保护，一般情况下，租赁物是不允许在未购买财产险的情况下被操作的。租赁物的保险，通常要求承租人委托出租人代为办理，并预先支付保险费用。租赁物财产保险流程如图4-11所示。

（3）租赁物保险理赔

图4-11 租赁物财产保险流程

尽管工程机械的出险率与商用车或乘用车的出险率相比是非常低的，但像塔式起重机这样的设备，其稳定性比其他工程机械设备差，因此，在不规范的施工操作条件下或比较极端的气候条件影响下，可能会出现倒塔等事故，并可能造成人员伤亡。为此，我们应该了解租赁物保险理赔流程，如图4-12所示。

图4-12 租赁物保险理赔流程

10.融资租赁资金监管流程

融资租赁资金监管是融资租赁整个业务中最为重要的环节之一，这个环节的工作质量直接关系到融资租赁业务的回款率、坏账率等，是融资租赁业务能否健康持久开展下去的重要衡量标准。细化和强化融资租赁资金监管业务是任何一个融资租赁公司的重点工作。

尽管融资租赁资金监管工作如此重要，但各个融资租赁公司对这个环节的管理流程也不尽相同，各有千秋。下面，就一般情况尽可能详细地阐述各子流程。

当融资租赁合同和产品买卖合同等签订完毕，就意味着融资租赁业务达成。从融资租赁公司的部门管理职责分工的角度出发，此时，前方的业务部门主要任务已经完成，进入租赁期融资租赁资金（租金）监管阶段。通常，融资租赁公司应该有一个部门专门负责该阶段任务。

（1）建立承租人台账流程

建立承租人台账是融资租赁资金监管工作的开始，其目的就是记录承租人在整个租赁期间内与出租人进行的全部互动活动，以便双方能够在事实公正的基础上，更好地合作。建立承租人台账的流程如图4-13所示。

图4-13 建立承租人台账流程

（2）承租人首付租金的确认和分解流程

承租人首付租金通常是按照合同约定的时间，汇到出租人指定的银行账号上。融资租赁公司以何种方式接收承租人的首期租金及各项费用，各个公司可能不同。一般情况下，有以下几种方式（表4-7）。

表4-7 承租人偿还租金支付方式的区别比较表

1）承租人直接汇款方式下租金的确认和分解流程。

在这种方式下，出租人往往面对账户上一天收到多笔汇款的情况。鉴于目前各银行信息系统和银行本身业务流程的原因，当多个承租人用现金汇款至出租人账户时，出租人短期内往往无法清楚地辨别“谁汇了多少钱”，除非承租人向出租人出示汇款凭证，可往往因为承租人配合不畅等原因，使得出租人积聚很多不知汇款人姓名的来款。产生这样的局面，一是由于承租人不能100%地及时将汇款收据传真给出租人，二是银行所提供的数据不足以帮助出租人识别汇款人。

承租人在付给出租人的第一笔款项中，不仅仅只是租金，往往还包括保证金、保险费、手续费等其他费用。有的时候，承租人所汇的款额或是多于应付额或是少于应付额，这都给出租人的资金监管带来难度。因此，如何解决这个问题就成为出租人资金监管过程中非常重要的问题。

解决这个问题的方法分成两步走，第一步，搞清楚每一个承租人汇来多少款？第二步，搞清楚在汇来的款中各包含了每项费用的具体数目是多少？

针对第二步，建议出租人制订一个还款顺序并征得承租人同意，无论当承租人的汇款多于或少于应付款项的情况下，由信息系统按照还款顺序自动分解，这样会避免很多误会和纠纷，有利于工作顺利开展。在承租人的汇款中如含有本金、利息、保险费、手续费、公证费、保证金等项目，一般情况下，我们可以按照轻重缓急的程度不同，进行排序，从而通过信息系统实现自动分解，提高效率和降低差错率。建议排序为保险费、保证金、手续费、公证费、本金、利息等。

针对第一步，承租人租金确认和分解流程如图4-14所示。

图4-14 承租人直接汇款方式下租金的确认和分解流程

2）承租人存款卡方式下租金的确认和分解流程。

这种汇款方式具有很多优点，可以简化流程，提高效益，降低差错率。一般建议融资租赁公司采用这种方式收取承租人的租金，其流程如图4-15所示。

（3）出租人向供应商支付首期货款的流程（首付款审批/首付款支付）

融资租赁公司向供应商汇出提供给承租人购置租赁物的货款一般分两步完成，第一步，融资租赁交易达成、收到承租人足额的首期租金的规定时间内，向供应商汇出首期付款（具体比例由出租人和供应商事先达成）；第二步，租赁物到达承租人指定地点，承租人对租赁物验收并在“租赁物交接验收单”上签字确认，起租日开始后的规定时间内（具体时间由出租人和供应商事先达成），出租人将购置租赁物的余款全部付给供应商。

下面是出租人向供应商支付首期货款的流程，如图4-16所示。

图4-15 承租人存款卡方式下租金的确认和分解流程

图4-16 出租人向供应商支付首期货款的流程

（4）发货通知流程

在承租人将首期租金等汇到出租人处、出租人将购置租赁物的首期款项汇到供应商处后，就具备了发货条件，其流程如图4-17所示。

图4-17 发货通知流程

（5）租赁物发票、合格证签收流程

当租赁物发给承租人后，作为租赁物的产权所有者，出租人非常重要的一项工作，就是从供应商处获取租赁物的权证（即发票和产品合格证）。各融资租赁公司可根据自己的组织机构设置和管理要求对权证妥善保管，以备不时之需。租赁物发票和合格证签收流程如图4-18所示。

（6）出租人向供应商支付余款流程

供应商根据出租人的发货指令将租赁物安全运到合同约定的地点，并通过验收后，根据合同约定，承租人签收租赁物合格之日便是出租人起租之日。此时，供应商最关注的事是，尽快从出租人处获取销售设备的余款。出租人事先在融资租赁合同中与供应商均有条款约定何时向供应商支付余款以及支付余款的条件。当这些条件成熟时，出租人向供应商支付余款的流程如图4-19所示。

图4-18 租赁物发票、合格证签收流程

图4-19 出租人向供应商支付余款流程

（7）承租人逾期通知流程

承租人逾期，是出租人管理的一种常态。出租人只有通过自己卓越的管理，将逾期率控制在规定的范围内，并追求越小越好。

为了达到将逾期率控制在规定的范围内并追求越小越好的目标，出租人往往根据承租人逾期的种种状况，将承租人的逾期行为按照轻重缓急的原则分成若干时间等级，并针对各个逾期时间等级采取不同的处理预案。

对于承租人的逾期时间状况划分，各出租人都有自己不同的标准和原则，只要能达到控制目标即可。下面举例说明承租人不同的逾期时间及应对措施，如表4-8所示。

表4-8 承租人不同的逾期时间及应对措施

（续）

（8）不同逾期时间处理流程

1）如果承租人租金逾期时间在7天以内，且承租人汇款银行与出租人收款银行不是同一银行，那么，有可能租金在途。在这种状况下，承租人已经向出租人汇出租金，但出租人并未收到租金，是否计算承租人的逾期罚息？出租人可根据融资租赁合同并结合本公司的规章制度及市场竞争等因素，确定是否对承租人计算罚息，具体流程如图4-20所示。

2）如果承租人逾期7～30日未向出租人交纳租金，一般情况下，可以排除租金在途的可能性，从此往后，计算罚息是自然的。其流程如图4-21所示。

3）如果承租人逾期时间达到31～60天，这种情况应当引起出租人的高度注意，必须搞清楚逾期原因，同时在防范措施上，要进一步加强。除了以上措施外，还应增加技术防范风险的手段，即GPS控制手段。这是向承租人发出的一个强烈的震慑信号，同时，增加向承租人的家人、担保人发出承租人“严重逾期告知单”，旨在通过可能对承租人产生影响的人文环境，对承租人逾期行为加以遏制。其流程如图4-22所示。

4）承租人租金逾期如果超过2个月不满3个月，情况就非常严重了。一般来说，出租人的不良资产界定是以承租人租金逾期超过3个月来划界的。在这种情况下，出租人如果还是以正常的手段来管理资产，其力度是显然不足的，风险显然是很大的。图4-23给出一个催收流程的例子供参考。

图4-20 承租人租金逾期7天以内催收流程

11.融资租赁退、换货流程

从法律角度出发，融资租赁合同是不可撤销合同。融资租赁业务一旦达成，在整个租赁期间，融资租赁各方是没有权利撤销合同的。但特殊情况下，如果融资租赁三方都同意撤销合同，例如，供应商的设备质量有问题，不能达到合同规定的使用性能，承租人强烈要求退货或换货，出租人企业又是供应商控股的企业，在这种情况下，供货商为了维护客户利益和产品的市场占有率，融资租赁三方就有可能达成一致，同意承租人退货或换货的要求。

如果这种情况发生，出租人的退货或换货流程就是融资租赁流程的逆流程。

（1）财务部门要做的事

1）对已收承租人首付账款进行冲红处理。

图4-21 承租人租金逾期7～30天以内催收流程

2）向承租人追回已开出的租金发票。

3）向供应商退回租赁物发票。

（2）监管部门要做的事

1）从供应商处撤回发货通知单。

2）对已留有的台账等进行冲红处理。

（3）业务部门要做的事

1）作废已签的融资租赁合同、产品买卖合同等文件。

图4-22 承租人租金逾期31～60天以内催收流程

2）追回融资租赁各方手中的融资租赁合同、产品买卖合同等文件。

3）对已上保险的租赁物进行退保。

4）从承租人处收回租赁物及一切附件配件。

5）从法务部门收回租赁物的发票和产品合格证。

（4）法务部门要做的事

1）追回已作废的有关法律文件。

2）如果租赁物已在有关部门做过抵押，则撤销抵押。

3）撤销在央行的应收账款公示。

在融资租赁三方都同意承租人要退货或换货的前提条件下，融资租赁退货换货流程如图4-24所示。

12.到期租赁物处理流程

融资租赁期满，承租人还完出租人所有租金及其他欠款（假如有的话，例如，租赁期间因为逾期交纳租金拖欠出租人的罚息等），这时承租人要做出决定，是否留购租赁物，如果选择留购租赁物，则出租人应到相关部门解除对租赁物的抵押，并与承租人一道去相关部门办理租赁物过户手续。如果承租人选择不留购租赁物，则承租人与出租人商量，如何处理租赁物的残值。一般情况下残值通过双方协商确定，如果有分歧，可以聘请出租人和承租人双方认可的第三方对租赁物的残值进行鉴定，其流程如图4-25所示。

图4-23 承租人租金逾期61～90天以内的催收流程

图4-24 融资租赁退换货流程

图4-25 到期租赁物处理流程