纳税申报和报送违规行为的处罚规定

五、其他违章行为的处理

（一）违反税务登记、账簿凭证制度

（1）未按照规定期限申报办理税务登记，变更或者注销登记的可处2 000元以下罚款，情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。

（2）对超过税务机关规定期限仍未改正的，经税务机关提请工商机关吊销其营业执照。

（3）纳税人未按规定使用税务登记证件或者涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下罚款，情节严重者处1万元以上5万元以下罚金。

（4）应设置账簿而不设置的，或者未按照规定保管账簿凭证和有关资料的，或者在规定的保存期以前擅自损毁账簿凭证和有关资料的处2 000元以下罚款，情节严重者处2 000元以上1万元以下罚款。

（二）未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计软件报送税务机关备查

由税务机关发出限期整改通知书，并可以处2 000以下罚金，情节严重的处2 000元以上1万元以下罚金。

（三）未将全部银行账号向税务机关报告的三种行为

（1）未将全部账号报告税务机关；

（2）部分账号或已变账号未报告税务机关；

（3）报告的账号不正确或不真实。

对该行为处2 000元以下或2 000元以上1万元以下罚款；对银行和其他金融机构违反此法的责令其限期整改，处2 000元以上2万元以下或2万元以上5万元以下罚款。(www.xing528.com)

（四）未按照规定安装、使用税控装置的行为

（1）税控装置有三类：税控收款机，税控加油机，税控出租车计价器。

（2）违反安装使用税控装置的行为有：拒绝安装，不使用税控装置，擅自改动税控装置，损毁税控装置。

因为安装税控装置要有一定的投入，另一方面安装税控装置后纳税人就要纳入税务机关管理范围，往往就要多交一部分钱，纳税人作为经济人，不安装程控装置是他们的理性选择。因此税务机关应加大这一方面的宣传和投入力度。

上述4条在限期改正同时，可以行政处罚，也可以不处罚。

（五）非法印制、转借、倒卖、变造和伪造完税凭证的行为

该行为一般由税务机关责令限期改正，处2 000元以上1万元以下罚金，情节严重的处1万元以上5万元以下罚款。

（六）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料的行为

该行为由税务机关限期改正，并可处2 000元以下罚款，情节严重的处2 000元以上5万元以下罚款。

（七）纳税人未按照规定限期办理纳税申报和报送纳税资料的或者扣缴义务人未按照规定向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告和有关资料的行为

该行为处2 000元以下罚金，情节严重的处2 000元以上1万元以下罚金。