（一）“税”真的是税么：理解真正的税收
当我们在进行求职的时候，谈到报酬的时候，经常问到的一个问题就是用人单位给出的工资是税前还是税后。当我们拿到工资单的时候，经常发现实际收到的报酬要远远低于单位所承诺的数字，中间的差额我们称之为“税”。究竟我们所缴纳的到底是不是所谓的“税”，此外我们究竟应该缴纳什么税，缴纳多少税，以及如何在法律允许的范围内尽可能减少我们的税收负担，这也是每个家庭普遍关注的问题。按照财务学的理念，税收是一种现金流出，能够减少这种流出，就是一种收益。因此，作为家庭理财工具的一部分，税收日益受到我们的重视。
我们首先要明确的一点是，并不是我们工资中所有的扣除项目，都是真正意义上的税收。我们工资中所谓的“税”，大体包括税收和保险这两部分。这两部分从性质上存在很大的差异。税收是指国家为实现其政治和经济职能，凭借其政治权力，依法无偿参与国民收入分配的一种形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。也就是说，税收是国家凭借政治权力取得收入的一种形式，是不以纳税人是否愿意纳税的意愿为转移的。虽然国家筹集税收的目的是为了国家的正常运转以及各项建设，具有“取之于民，用之于民”的性质，但是当我们支付税收的时候，国家是不会直接给予我们任何的补偿的。此外，税收关系和民事关系不同，税收关系中的一方必然是国家，所以存在着一定的权利和义务的不对等性，因此，税收通过税法的形式固定下来，便于明确双方的权利义务，同时对国家的征税行为进行一定的约束。而保险则是投保人与保险公司之间签订的一项合同，当特定的事项出现，保险公司对投保人的损失给予一定的补偿。从这里可以发现，税收关系是一种从上至下的关系，而保险关系则是一种平等关系。税收的支付是没有对应的补偿的，而保险的支付则是有补偿的。我们工资中扣除的项目，既包括保险也包括税收，保险可以视为一种投资方式，在一定程度上来讲，支付的越多，未来的收益就越多；而税收则是一种纯粹的支出项目，因此家庭纳税理财的关键问题，就是在法律框架下如何最大限度的减少我们的税收支出。
我国现行的税收法律体系，分为税收的实体法和税收的程序法。其中的税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。简单说来，就是说我国税法的基本原则是“有税必有法，无法不成税”。每一部税收的实体法，就对应着一个具体的税种，分别对于单个税种的纳税人、征税对象、税目、税率、税收优惠等税收要素进行规定。我国现行的税法中通行的税种大致有17种。而税收的程序法则是指规范税务机关在征税过程中的权利义务关系的法律规范的总称。它主要是对征税过程中的程序进行的规定。无论是税收的实体法，还是税收的程序法，都与我们最后的税收负担息息相关。
（三）切忌“张冠李戴”：只有个人收入才缴纳个人所得税么？
作为家庭理财，我们涉及最多的就是个人所得税的筹划问题。我国的所得税包括企业所得税和个人所得税两种，这看似简单的划分，很容易使我们产生一定的误解。有很多人认为，凡是企业的所得就是缴纳企业所得税，而个人的所得就是缴纳个人所得税。这种简单的“二分法”实质上是不准确的，并不是所有的企业都是缴纳企业所得税的。例如，假设我们出资成立个人独资企业，或者成立在法律和财务服务中普遍采用的合伙企业形式，那么所需要缴纳的是个人所得税而不是企业所得税。而一些非营利性团体，例如一些协会、党派等等，虽然不属于企业，但是只要在我国从事了盈利性的活动，同样需要交纳企业所得税。从这些例子我们可以看出，名称上叫做企业的不一定缴纳企业所得税，而不是企业的组织就未必不缴纳企业所得税。
我们在进行税务理财之前，首先要把我们应该缴纳的税种明确清楚。我国的这两种所得税类型，在性质上有着很大的区别。作为企业所得税，无论我们的所得是生产经营所得、提供劳务所得、投资所得、租金所得还是其他所得类型，在计算企业所得税的时候，都是把应税的收入加总在一起，乘以企业所得税税率（一般税率为25％）。而对于个人所得税，则是区分不同的所得类型，分别按照不同的标准和税率进行征税。
（四）“高处不胜寒”：个人所得税独特的征税制度
我们国家的个人所得税，实行比例税率和累进税率等多种税率形式。例如，对于个人的工资、薪金所得，适用3％~45％的七级超额累进税率。对于个体工商户的生产、经营所得，企事业单位的承包经营、承租经营所得、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得适用5％～35％的五级超额累进税率，而对于个人的稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得适用20％的比例税率。比例税率比较容易理解，就是在计算出来的个人收入的基础上乘以20％来交税。而超额累进税率就相对复杂一些。简单来说，所谓的超额累进税率，就是将收入划分为不同的段，分别乘以不同的税率，高收入者多纳税，低收入者少纳税。这样做的目的主要是考虑到减轻不同收入人群之间的收入差距。
工资、薪金所得适用税率表[12]
（五）“拿什么去拯救你，我的钱包”：纳税理财的几种方法
1.个人所得税的纳税理财方法
我们在进行个人所得税的筹划的时候，可以采用如下几种方法进行理财：
（1）选择不同的企业类型进行纳税理财。不同类型的企业缴纳的税种不同，公司制企业需要缴纳企业所得税，而个人独资企业和合伙企业则需要缴纳个人所得税。当我们选择自主创业的时候，在不影响经营的情况下，只要进行企业类型的选择，就可以实现纳税理财的目的。例如，假设我们要成立一个家族式的小企业，可以作为个体工商户，也可以由夫妻二人成立一个合伙企业。假设这个小公司的收入为6万元。如果我们把这个小企业注册为个体工商户，则作为个体工商户的生产经营所得，我们应缴纳的个人所得税为8250元。而如果我们将这个企业以夫妻二人为合伙人成立合伙企业，夫妻二人出资比例为2：1，则丈夫应纳个人所得税为4250元，妻子应纳个人所得税为1250元。夫妇二人一共缴纳个人所得税为5500元，共节省了2750元的税收。这种纳税理财不仅无需付出直接的成本，而且其节约的税收支出还是相当可观的。
（2）利用收入向费用的转化进行纳税理财。收入对于我们来说是利益的流入，而费用对于我们来说是利益的流出。从税收的角度上看，收入是需要纳税的，而费用是不需要纳税的，如果我们可以通过适当的方式，将收入转化为费用，则可以大大节省我们的税收支出。假设一个作家与出版社签订协议，撰写一部游记，双方约定稿费为30万，而作家外出采风需要花费的费用为5万元。如果，出版社将全部的稿费收入支付给作家，由作家自行安排采风活动，则作家应纳个人所得税为33600元，作家净收入为216400元。如果由出版社安排采风活动，将扣除相关费用后的余款作为稿酬发放给作家，则作家应纳个人所得税为28000元，作家收入为222000元，收入增加了5600元。从本例不难看出，通过费用不同的确认方式，也可以起到纳税理财的目的。
（3）利用税收优惠制度进行纳税理财。税收优惠是每部实体法重要的组成部分，对于个人所得税，同样有很多税收优惠。熟悉和了解这些税收优惠规定，同样有助于我们的纳税理财。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，目前我们对十二项个人所得实行免税制度，包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，国债和国家发行的金融债券利息，个人取得的教育储蓄存款利息，按照国家统一规定发放的补贴、津贴，福利费、抚恤金、救济金、保险赔款，军人的转业安置费、复员费，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补贴费，依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，经国务院财政部门批准免税的所得等。
合理纳税，获益无穷[13]
2.其他税种的纳税理财之道(www.xing528.com)
除了个人所得税之外，其他税种也可以通过纳税筹划进行理财。例如消费税是针对特定商品所征收的一种税，目的是为了通过消费税的征收控制特定商品的消费，并且平衡不同主体之间的收入差距。目前我国征收消费税的商品主要有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等共十四项。当我们减少这些商品的消费，就可以起到较少税收支出，实现纳税理财的目的。我们应该注意的是，消费税的计征体现了国家的政策方向，因此减少这些商品的消费，实质上也是对国家发展的一种支持。
作为我国第一大税收来源的增值税，同样也是商品税。但它与消费税最大的不同在于，消费税是针对特定商品征收的，而增值税则是普遍征收的，即所有的货物，只要进行了交易，都要缴纳增值税。即便如此，增值税有很多减免税政策，通过这些政策的运用，同样可以起到纳税理财的作用。例如，如果是超市销售农产品，需要缴纳13％的增值税；而如果是农业生产者销售农产品，则是免税的。
除此之外，如果我们的经营活动跨越国门，同样可以利用不同国别税制之间的差异来达到纳税理财的目的。例如，世界上有很多国家或地区是知名的避税地，如果我们在这些国家或地区进行投资，就可以减少我们的税收支出。再比如，当我们从事国际贸易的时候，如果将商品出口，国家为了减少我国商品的税收负担，提高其国际竞争力，不仅出口环节免税，还会按照规则相应的对这些商品在国内环节已经缴纳过的增值税和消费税实行退税。充分利用这些退税规则，同样可以实行良好的税务筹划，实现理财的目标。
总而言之，通过税收进行理财的手段非常多，并且随着税法的变化，筹划方法也相应的发生改变，因此我们不可能将所有的纳税理财手段一一列举，但是我们在运用这种理财工具时，还是要注意一些特别的事项：首先，通过纳税筹划进行理财，要求我们具有丰富的税法知识和良好的筹划能力，这还是具有相当高的专业性的，如果我们自己对税法不是很了解，可以考虑求助于税务师等专业人员来帮助我们进行筹划；其次，一定要注意理财的合法性，我们运用纳税理财手段，必须是在国家法律框架允许的范围内，合理地减少我们的税收支出。如果我们的行为违反了相关法律，不仅要受到经济上的处罚，严重的可能要承担刑事责任；第三，我们要时刻关注税法的变化，税法无时无刻不在发生变化，而每一个变化都体现了国家宏观调控的某项意图。因此，恰当的理解这些变化，充分地运用税法所赋予我们的权利，是纳税理财的关键所在。
【注释】
[1]项贤兵、谭郭鹏：《30岁以后靠钱赚钱》，朝华出版社 2009年版 ，第90页、第52页。
[2]王俊峰：《每天学点投资学》，石油工业出版社 2010年版，第140页，第81页。
[3]刘道伟：《寻机股海： 警惕神秘电话“有偿荐股》，载《郑州日报》，2008年7月22日。
[4]马勇：《涨跌风雨录——股民姜生的“股事”表情》，载《新文化报》， 2010年11月。
[5]杨怀定：《35岁前要上的86堂理财课》，中国纺织出版社 2009年版，第78页。
[6]钢材期货漫画，《股指期货杠杆效应》，见中国钢材网steelcn.com。
[7]于帆：《给大忙人看的理财经》，电子工业出版社2010年版，第275页。
[8]秦慧英：《家庭理财：黄金是“华丽武器” 投资快慢有道》，载《湖南日报》，2011年3月17日。
[9]郑辛遥：《“储蓄”看得见的未来 教育金理财稳字当先》，载《新民晚报》，2008年9月6日。
[10]金苹苹：《巧用教育理财产品为孩子成长保驾护航》，见http://finance.sina.com.cn/money/lcfa/20060601/00002614144.shtm/，2006年6月。
[11]保障获利两不误，见沃宝网http://njcpic.vobao.com/art/view651453104840.html 2010年3月6日。
[12]全国注册税务师执业考试教材编写组：《税法Ⅱ》，中国税务出版社 2012年版，第168页。
[13]《合理纳税，获益无穷》，见北京交通广播网 http://fm1039.rbc.cn/2010/12/20101210105346.htm， 2010年12月10日。
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