第26课 了解基本财务知识
创业初期，很多公司的财务制度会很不完善，甚至没有一个全职的会计，创业者在财务方面也缺乏相应的知识，往往不太重视财务管理工作，这对公司的长远发展是非常不利的。
对于企业来说，财务管理是营销管理、人力资源管理、采购管理、生产运作管理同等重要的工作（关于采购管理和生产运作管理，本书囿于篇幅有限，不做介绍），绝对不可以忽视。所以，学习财务管理知识也是创业者的必修课之一。
一、六大财务要素
要想做好财务管理，创业者必须懂得一些基本的财务术语，如果连资产、负债、收入等基本概念都弄不清楚，就无法正确地开展财务管理工作，最后把财务账弄得一塌糊涂，业务就无法顺利开展下去。
企业财务由六大要素构成，即资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。
1.资产
指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。比如，厂房、生产设备等，都属于资产。资产分为固定资产和流动资产两种。
固定资产指使用年限在一年以上、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。
流动资产指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。
2.负债
指由于过去的交易或事项所引起的企业现时义务，这种义务需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起未来经济利益的流出。
负债的存在形式有很多，比如欠款、赊销的物品、应付税金、应付工资等。
3.所有者权益
所有者权益是指企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去全部负债后的余额。比如，几个合伙人共同组成的公司，全部资产为100万，负债为20万，那么这个公司的全部合伙人所拥有的所有者权益就是80万。
4.收入
企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中会产生效益，这些经济利益的总流入就是收入。收入的表现形式有两种：资产增加或债务的清偿。
5.费用
企业在生产和销售商品、提供劳务等日常活动中会产生的各种耗费，这是经济利益的流出，即费用。比如，公司购买生产设备、支付工人工资、运输等方面所花费的成本，都要归入费用的统计范围。
6.利润
利润是企业在一定期间内生产经营活动的最终财务成果，也就是收入与费用相抵后的差额。利润是反映经营成果的最终要素，如果收入大于费用，这个公司就是赢利的；如果费用大于收入，利润为负，公司就是亏损的。
二、三大会计报表
在公司财务管理中，经常会用到会计报表，它是根据会计账簿记录和有关资料，按照规定的报表格式，反映一定期间的经济活动和财务收支情况及其结果的一种报告文件。会计报表主要包括，资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表。
1.会计恒等式
会计报表中要用到很多计算公式，通过这些关系式理清各种财务行为之间的关系。在会计学中，会计恒等式是就是会计报表的制表依据。
会计恒等式是各个会计要素在总额上必须相等的一种关系式，它有三个等式：
◎会计等式一：资产=负债+所有者权益
这是会计记账和核算的基础，也是编资产负债表的基础。它表明了股东与债权人二者在企业的资产中到底占了多大份额。
◎会计等式二：收入-费用=利润(或亏损)
通过这个等式，可以看出一个企业的经营状况，是亏损了还是赢利了。
◎会计等式三：资产=负债+所有者权益+收入-费用
企业在经营中，“收入-费用=利润”中的利润，表明现金流入大于现金流出，也就是企业资产增多，从另一个方面说，此时负债不变，赚与赔都是股东的。(www.xing528.com)
2.三大会计报表
我国的企业会计报表体系已基本与国际上较为通行的会计报表体系接轨，形成了以资产负债表、利润表和现金流量表三大报表为主的会计报表体系。
◎资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末、季末或月末）的资产、负债和所有者权益数额及其构成情况的会计报表。它是以“资产＝负债+所有者权益”这一会计恒等式为理论根据编写的。这个表对企业在一定日期的资产、负债和所有者权益项目，进行了适当排列，是从企业的总分类账、明细分类账等基础会计资料中了摘取相关的数据编制而成的。
资产负债表能够向人们提供很多会计信息，比如企业所掌握的经济资源、企业所负担的债务、偿债能力、所有者享有的权益、未来的财务趋向等。借助于资产负债表，创业者可以了解企业特定时日的资产、负债和所有者权益的基本情况，分析、评价企业财务状况的好坏，以便做出相应的经营决策。
◎利润表
利润表是反映企业在一定期间的生产经营成果、成果分配情况的会计报表。利润表和利润分配表可合并编制成一张表，也可分别编制成两张表，我国现行会计制度采用后者。
利润表是以“收入-费用＝利润”这一平衡公式所包含的经济内容为依据编制的。收入项目包括主营业务收入、其他业务收入等。费用项目包括各种费用、成本以及从收入中补偿的各种税金及附加，如主营业务成本、营业费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等。利润项目包括营业利润、投资收益、营业外收入、营业外支出、利润总额等。
◎现金流量表
现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。现金流量表从动态上反映了企业现金变动情况，为创业者提供企业在一定会计期间现金的流入、流出与结余情况的信息。
我国现金流量表的编制基础是现金及现金等价物。现金，通常是指人们手中持有的可立即用于支付的货币。现金等价物是指企业持有的短期性的、流动性高的投资，一般是指企业拥有的期限小于或等于3个月的短期投资。
现金流量表中，现金流量分为三个组成部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
三、支付、结算手段
在实际的生产经营活动中，要用到很多的支付手段，比如现金支付、银行汇票、支票等，这也是日常财务管理的一个重要组成部分，因此创业者还应该懂得一些支付、结算的手段。
国内常见的支付、结算手段有汇票、银行本票、支票、信用证等多种形式，这些支付手段的作用不同，使用时的手续要各有特点。
◎银行汇票
这是由出票银行签发，是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票。银行汇票可用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
银行汇票有很多优点，它无起点金额，无地域限制，企业和个人均可申请，而且收付款人均为个人时，可申请现金银行汇票。汇票的有效期一般为1个月。现金银行汇票可以挂失，在票据有效期内可以办理退票。
◎银行本票
这是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同一票据交换区域需支取各种款项时均可使用银行本票。
银行本票一律记名，收付款人为个人时，可申请现金银行本票，现金银行本票可委托人向出票行提示付款。银行本票也是见票即付，付款期限一般不超过2个月。
◎支票
这是由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同城的款项结算均可使用支票。
支票也没有起点金额限制，可支取现金或用于转账，有效期为10天（从签发之日起计算，到期日为节假日时顺延），可以挂失。
◎汇兑
汇兑是汇款人委托银行，将款项支付给收款人的一种结算方式，单位和个人的各种款项结算均可使用这种结算方式。汇兑分电汇、信汇两种，由汇款人选择使用，不受金额起点限制。
◎委托收款
这是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，单位和个人凭商业承兑汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算时，均可使用委托收款的结算方式。委托收款业务无起点金额限制，同城、异地均可办理，并且有邮寄和电汇两种收款方式。
◎信用证
这是指开证行依照申请人的申请开出的、凭符合信用条款单据支付的付款承诺，其操作流程是：买方先将货款交存银行，由银行开立信用证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款。
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