全过程造价咨询（投资监理）在建设项目投资控制中的作用

浅析全过程造价咨询（投资监理）在建设项目投资控制中的作用

窦晓岚　祝金阳

全过程造价咨询在实际工程中往往被称为投资监理，是近年来在建设投资领域兴起的一项工程造价的综合服务业务，已逐渐成为建设项目投资控制的主要手段之一。随着投资者提高投资效益、加强投资控制的意识增强，全过程造价咨询应该更好地在工程建设项目实施投资控制过程中发挥作用。

一、全过程造价咨询工作的内容和作用

（一）全过程造价咨询工作内容

全过程造价咨询（投资监理）作为单独的一个中介服务，我国的建设项目管理有关文件和规范还比较缺乏。中国建设工程造价协会2009年发布的《建设项目全过程造价咨询规程》确定了全过程造价咨询的工作内容为：依据国家有关法律、法规和建设行政主管部门的有关规定，通过对建设项目各阶段工程的计价，实施以工程造价管理为核心的项目管理，实现整个建设项目工程造价有效控制与调整，缩小投资偏差，控制投资风险，协助建设单位进行建设投资的合理筹措与投入，确保工程造价的控制目标。具体包括18项内容：建设项目投资估算的编制、审核与调整；建设项目经济评价；设计概算的编制、审核与调整；施工图预算的编制或审核；参与工程招标文件的编制；施工合同的相关造价条款的拟定；招标工程工程量清单的编制；招标工程招标控制价的编制或审核；各类招标项目投标价合理性的分析；建设项目工程造价相关合同履行过程的管理；工程计量支付的确定，审核工程款支付申请，提出资金体用计划建议；施工过程的设计变更、工程签证和工程索赔的处理；提出工程设计、施工方案的优化建议，各方案工程造价的编制与比选；协助建设单位进行投资分析、风险控制，提出融资方案的建议；各类工程的竣工结算审核；竣工决算的编制与审核；建设项目后评价；建设单位委托的其他工作。

（二）全过程造价咨询工作作用

全过程造价咨询是专业单位根据委托组织专业人员在建设项目全过程的各环节采取投资控制措施,实现对项目建设各项支出的有效控制，达到较多地降低造价，实现良好的工程投资的性价比的目的，是投资者（业主）的参谋和助手，它的作用主要体现在： 合理分配投资资金，加强资金筹措的计划性，节约资金的使用成本；对资金的支付实行事前控制，使每一笔支出都能达到合理支付的要求，规范承包人计量计价的行为；对造价控制进行动态分析，使投资者（业主）及时了解资金的使用状况，掌握调整的主动性；及时做好建设阶段完工的分部工程结算，为加快工程建设最终造价的确定创造条件；总之是为了实现投资的合理使用，避免浪费，从而达到建设项目预期的目标。

二、全过程造价咨询工作应在政府和国有资金的投资项目发挥好投资控制的作用

随着我国投资体制改革的不断深入，对政府和国有资金的投资管理要求也越来越高，在政府和国有资金投资项目中全面推进全过程造价咨询业务的发展，充分发挥全过程造价咨询在项目建设阶段进行投资控制的作用，可以促进政府和国有资金投资项目投资控制的进一步加强，政府和国有资金得到有效利用。但从实际情况来看，全过程造价咨询工作进一步规范和提升，才能充分发挥其应有的作用。

（一）做好政府投资项目全过程造价咨询（投资监理）应转变服务观念

全过程造价咨询作为较新的业务，业务的委托方、受托方都在不断摸索，寻找一套合适的标准和评价体系。2010年9月颁布的《上海市市级建设财力项目财务监理管理暂行办法》（以下简称《办法》），把财力项目财务（投资）监理工作简称为“财务监理”，并将其分为财务管理和投资控制两大部分，其中投资控制的工作内容与全过程造价控制（投资监理）基本一致，《办法》的颁布，使这一标准的统一迈出了坚实的一步。首先，财政局和主管部门成为财务监理业务的主要委托主体，这样有利于形成统一的思想。其次，《办法》对全过程造价咨询在各个阶段工作进行明确，其中明确了项目单位和投资监理单位的“协助关系”，而不再是“听命”于项目单位，有利于投资监理工作的正常开展。最后，《办法》明确了财务监理的考核内容，其中关于“三算”偏差考核的部分，为下一步制订更加细化、定量化的考核指标体系打下基础。

在《办法》颁布后，投资监理的从业人员应及时转变观念，适应新的形势。目前，投资监理从业人员大部分来自工程结算审价，再往前就是施工单位预算员、设计单位技术经济编制人员等，这些人员在具体工作中重视合同、重视设计施工图，在工程量计算、单价确定方面有很大优势。但在全过程造价咨询工作中，由于过于注重细节工作，优势往往会变成工作的“绊脚石”。某些从业人员意识缺乏，放任项目单位随意提高建设标准，即使预结算计算正确，但仍然会超出投资控制目标。实际工作中，投资监理人员的服务观念应在以下三个方面转变：(www.xing528.com)

一是从服务项目单位向服务财政的转变。项目单位是项目的实施单位，他们在投资控制方面往往会根据需要调整，甚至有反复，但是这与财力项目的原则不符。政府财力项目经过可研批复、初步设计批复，建设内容、标准已经确定，项目单位必须严格执行，投资监理必须从服务财政的角度做好项目的投资管理工作。

二是从服务结算向服务概算目的转变。《办法》规定投资监理单位也是结算审核单位，因此投资监理人员在工作中更注重结算的审核工作。事实上，结算审核只是其中一部分工作，前期有概算的预审，开工后预算的审核，以及竣工时协助项目单位编制工程决算，其中批复概算与工程决算的对比是考察项目投资控制状况的重要指标，因此投资监理必须将工作重心由结算控制向概算控制转变，确保项目实现投资控制在批复范围内。

三是从投资的被动控制向主动控制转变。为能够将投资控制在批复概算范围内，仅通过挤压承包商，靠结算审核的被动控制方式是远远不够的。有些项目，由于缺少主动控制手段，任凭建设单位、设计单位肆意变更，事实已经发生，审核后的结算仍然超过概算，甚至会出现投标价超过概算的情况。因此，投资监理人员必须从被动控制转变为主动控制方式，从初步设计就开始介入，要通过审核施工图，参与招标策划，复核工程量清单，施工合同谈判等方式，预先找到超投资的风险点，并做好针对性的方案，来控制项目投资。

（二）做好政府投资项目全过程造价咨询（投资监理）应增强两个意识

一是主动工作意识。虽然投资监理的工作内容大多为协助项目单位，但其直接受财政局委托，对项目单位也要进行监督管理，在工作上会有一些矛盾，甚至会出现不配合的情况；设计单位凭借其在技术上的优势，心理上不愿接收投资监理的工作。因此投资监理要增加主动工作的意识，主动到现场，主动参加工程会议，要在工程出现重大变化时发出自己的声音，只有最多的掌握情况，才能有利于投资控制工作的开展。

二是沟通协调意识。工程监理的工作是“三控制，一协调”，投资监理工作伴随而来也有大量的协调工作，而且协调的范围要更加广，包括财政局、主管部门、项目单位、施工单位等等，投资控制的目的在于推进项目进展，因此投资监理要增强沟通协调意识，减少误解，协调矛盾，促进建设项目健康推进。

（三）做好政府投资项目全过程造价咨询（投资监理）要提高服务水平

从事投资监理的单位不仅是单纯的造价咨询机构，还应该是具有综合咨询能力的机构。要提高对投资监理工作的认识，提高投资监理从业人员的综合素质，要充分认识到投资监理工作不仅仅是发挥投资监理专业的计量计价功能，更主要的是发挥以准确的计量计价为手段，做好投资控制为目的的功能，因此在现有的基础上仍有一些能力需要提升，主要有以下几个方面：

一是对政策的解读与把握能力。财力投资是纳税人的钱，在费用的使用上必须符合国家的相关法规、政策，特别是特殊时期的特殊政策，投资监理必须要有正确解读和准确把握，一旦处理适当会引起严重后果。例如，2008年建材价格大幅上涨，怎样解决价差问题需要把握政策，处理得当。

二是对设计方案和施工方案的鉴别能力。建设项目中主要的设计方案和最为关键的施工方案往往就是投资控制的高风险点，一旦出现与预想方案有较大变化的情况，超投资的现象就时常发生。投资监理人员能否在众多设计和施工方案中寻找到一个最为妥帖的方案，就需要其具有较高的鉴别能力。例如基坑围护方案、地基处理方案等，涉及投资大，不可预见性多，此时投资监理应积极应对，只有这样才能把握投资控制的主动权。

三是较强的索赔与反索赔能力。项目管理在某种程度上就是合同管理，优秀的项目管理公司通过完整的合同体系，二三人就能管一个项目，而索赔与反索赔就是合同管理能力的核心。工程实践中，就是对现场签证的管理，合同的系统架构、丰富的现场经验和综合分析能力都是签证管理能否成功的关键，也是工程投资控制在目标范围内和决算通过审计的重要保障。