企业风险管理制度建设：法人治理结构的风险管理

一、法人治理结构管理的制度框架

法人治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。狭义上是指公司内部股东、董事、监事及经理层之间的关系，广义上还包括与利益相关者如员工、客户、社会公众等之间的关系。在制度设计时，要把握好以下三个层面：

一是从组织制度上设置合理的组织机构，为建立法人治理结构提供组织前提。根据我国现行的《公司法》规定，公司法人经理结构由股东大会、董事会、高层经理和监事会组成，股东大会作为最高权力机构，决定公司的大政方针；董事会是最高决策机构；高层经理为执行机构，在董事会授权范围内行使管理权和代理权，负责公司的日常事务；监事会是监察机构，享有监督董事会、董事、高层经理人员经营公司业务的权力以及审计公司财务的权力。建立和完善法人治理结构首要的是把组织机构依法建立起来，使之有权有责，名副其实，各得其所，并形成运作流程。

二是在权力设置上规范法人治理结构的制衡关系，为处理好信托和委托代理关系提供制度保障。法人治理结构虽为保证股东权益和公司正常运行提供了制度框架，但法人治理结构能否有效发挥作用还要看其制衡关系是否有效。在建立法人治理结构过程中必须从明确区分股东大会与董事会之间的信任托管关系和董事会与高层经理之间的委托代理关系入手，来科学、合理地配置权力。股东大会与董事会之间的信任托管关系是指董事作为股东的受托人承担受托责任，受股东大会的信任托管公司的法人财务和负责公司的经营。董事会与公司经理人员的委托代理关系是指经理人员作为董事会聘任的代理人，拥有对公司内部事务的管理权和在诉讼方面及在诉讼之外的商业代理权。在明确划分董事会和经理人员各自权力、责任和利益的基础上，在股东大会、董事会、高层经理人员之间建立起一种明确而有效的制衡关系，使它们之间既相互制约又相互配合，以实现对公司的科学而有效管理。

三是对公司经理人员建立起一种激励与约束相结合的机制。从运作实际看，在法人治理结构中，最难把握就是如何使作为代理人的高层经理人员在合理的激励与约束条件下，享有充分经营管理权，又能使其尽职尽责地履行对受托人的义务，实际委托人利益的最大化。这就要求一方面根据经理人员的经营管理绩效建立一套行为有效的激励机制，包括实行基本工资、年度奖金、长期奖励相结合的薪酬制度；另一方面要建立相配套的经理人员约束机制，其中最基本的是对经理人员的市场约束，包括商品市场、资本市场、经理人才市场的三重约束，形成一种压力和危机感，使经理人员具有强烈的事业心。

二、法人治理结构管理的制度模板

第一章　总　则

第一条　为保证×××公司（以下简称集团公司）的整体利益，完善集团公司与各子公司或成员企业（以下简称各单位）的母子公司管控体系，体现治理加管控的基本原则，强化内部控制和风险防范，确立集团公司的决策权、知情权、调控权，特制定要本办法。

第二条　集团公司对各单位的治理与管控在形式上各有不同，两者相互配合，构成一个严密的管控体系。

第二章　法人治理线

第三条　集团公司与各单位应实行人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算、独立承担责任和风险。

第四条　各单位的重大决策应由各单位股东大会和董事会依法做出，集团公司不得损害各单位及其他股东的利益。

第五条　对于集团公司与各单位之间的治理线，运行程序如下：

（一）集团公司对各单位重大事项的管理和监控，先通过内部程序进行，由各单位相关职能部门将重大事项方案报集团公司派出董事；

（二）派出董事上报集团公司有关职能部门；

（三）由集团相关职能部门将议案报集团有关专业委员会审议；

（四）再通过法定程序，由集团公司派往各单位的董事人员，在各单位董事会上表决通过；

（五）最后将集团公司的决议依法形成各单位董事会的决策后贯彻实施，实现集团公司对各单位的合法监控和管理。

第六条　以上公司治理线第四条、第五条提及各单位的重大事项包括：

（一）决定公司经营方针和投资计划；

（二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；

（三）选举和更换独立董事，决定有关独立董事的津贴事项；

（四）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；

（五）审议批准董事会的报告；

（六）审议批准监事会的报告；

（七）审议批准公司的年度财务预算方案、决策方案；

（八）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（九）对公司增加或者减少注册资本做出决议；

（十）对发行公司债券做出决议；

（十一）对公司合并、分立、解散和清算等事项做出决议；

（十二）修改公司章程；

（十三）对公司聘用、解聘会计师事务所做出决议；

（十四）审议代表公司发行在外有表决权股份总数的5%以上的股东的提案；

（十五）审议公司重大购买、出售、置换资产达到下列标准之一的行为：

（1）购买、出售、置换入的资产总额占公司最近一个会计年度经审计的合并报表总资产的比例达50%以上；

（2）赎买、出售、置换入的资产净额（资产扣除所承担的负债）占公司最近一个会计年度经审计的合并报表的净资产的比例达50%以上；

（3）购买、出售、置换入的资产在最近一个会计年度所产生的主营业务收入占公司最近一个会计年度经审计的合并报表主营业务收入的比例达50%以上；

（4）购买、出售、置换入的资产在最近一个会计年度所产生的净利润或亏损占公司最近一个会计经审计的合并报表净利润或亏损的比例达50%以上，且相关的净利润或亏损绝对金融在500万元以上的。

（十六）审计关联交易金额高于3　000万元或占公司最近经审计净资产值在5%以上的关联交易事项；

（十七）审计投资涉及金额达到上述第十五条标准的重大投资行为；

（十八）对公司募集资金投向的变更做出决议；

（十九）决定公司内部管理机构的设置；

（二十）聘任或者解聘公司总经理、董事会秘书，根据总经理的提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人、人事负责人等高级管理人员，并决定其报酬、考核等事项和奖惩事项；

（二十一）制订公司的基本管理制度；

（二十二）审议法律、法规和公司章程应当由各单位股东大会决定的其他事项。

第三章　职能管控线

第七条　为提升各单位的经营决策效率，配合母子公司管控体系运行，各单位股东大会以委托管理的形式，将一些必要事项权限直接委托给集团公司及其职能部门，即各单位就事实关系承认本公司在人事、财务、经营及组织管理等方面为集团公司的一部分，并被置于集团公司的领导下，亦即集团公司有权在某些必要情况下给各单位经营者、相关职能部门直接下达 指令。

第八条　对于集团公司与各单位之间的职能管控线，运行程序如下：

（一）由各单位职能部门将相关议题或事项直接报送集团公司归口职能部门；

（二）集团公司职能部门根据事项的性质，由职能部门形成处理建议或将议案报集团公司分管领导、有关专业委员会审核；

（三）以上事项经集团公司总裁办公会审核通过，再将结果反馈到各单位对口职能部门，实现集团公司对各单位的职能管控。

第九条　以上第七条提及的很必要事项包括：

（一）经营目标下达、计划核准与汇总，并实施偏差分析与监控；

（二）财力预算报告的审核；

（三）资金的集中管理、统一调度；

（四）财务分析报告的审核；(www.xing528.com)

（五）外派财务管理人员的业务管理和业绩考核建议；

（六）通过内部审计队伍或外聘独立审计师对各单位进行常规审计和专项审计，并对审计的问题进行监控整改；

（七）对各单位的组织架构调整、主要的人力资源制度和流程的审核；

（八）统一组织集团与各单位大型公关、品牌推广等活动、整体对外形象的宣传和管理；

（九）统一组织应对集团公司与各单位重大突发事件、危机公关等事务；

（十）要求各单位定期信息简报的上报、整理与汇总传达；

（十一）负责对各单位业务进行行业分析，信息收集，针对环境变化提出应对措施；

（十二）制定各单位业务经营指标并下达，定期进行监控，确保目标达成；

（十三）组织协调各单位的跨区域竞争，减少内耗；

（十四）针对各行业特点，统一组织各单位的专业技术人才的培养。

第十条　职能管控线的实现途径是分级管理、层层负责的委托体制。各单位股东大会将有关财务、资金、人事、经营等管理活动权限以委托书的法律文本形式赋予集团公司及其相关职能部门，集团公司作为被委托者履行以下义务和承担以下责任：

（一）在权限范围内行使职权，严禁越权；

（二）严格按照本办法的程序行使职权（不得进行转委托）。

第十一条　本办法所称委托人，是指各单位的股东大会，各单位法定代表人负责对集团公司的委托。本办法所称被委托人为集团公司及其相关职能部门。

第十二条　本委托办法中的委托遵循以下原则：

（一）有限委托

委托必须根据各单位拥有的事权，并限制在法定的经营范围和管理权限之内，严禁超越进行委托或从事经营管理活动。

（二）区别委托

集团公司考虑以下因素接受各单位区别委托：

1.委托人所处地域经济状况、竞争环境及现有经营规模和未来发展需要；

2.委托风险控制能力、经营管理水平；

3.委托人经营管理业绩。

（三）动态管理

委托人根据以上因素变化，有权调整委托。

（四）责任追究

各单位在授予被委托人权力的同时亦明确其责任，如集团公司相关职能部门实施委托责任中出现重大失误问题，委托人有权要求追究有关责任人的责任。

第十三条　集团公司的各职能部门是被委托的执行部门，具有以下执行职责：

（一）为集团公司母子公司管控体系提供充分的决策依据；

（二）对各自业务管理范围实施规范委托管理；

（三）定期检查各单位委托运转管理情况。

除非集团公司另有办法，委托事项不得再转委托。

第十四条　委托必须以书面的形式逐级向下颁发。委托书必须有委托人和被委托人法定代表人签字和盖章。

第十五条　本办法所称委托书，是指委托人认可集团公司及相关职能部门从事业务经营及相关管理活动的范围和权限，并办理集团公司及相关职能部门对这些活动承担责任的书面证明。

第十六条　委托书应包括以下内容：

（一）委托人注册名称；

（二）委托人法定代表姓名和签章；

（三）被委托人注册名称或全称；

（四）被委托人法定代表姓名和签章；

（五）委托范围（事项）；

（六）委托期限；

（七）委托时间；

（八）委托人认为需要办理的其他内容。

第十七条　以委托书形式给予的委托，其有效期一般为一年，如到期后新的委托书未下达，原委托仍继续有效。

第十八条　发生下列情况之一，应调整直至撤销委托：

（一）被委托人因失职造成较大经济损失或重大经营风险；

（二）经营环境发生重大变化；

（三）被委托人内部机构或管理制度发生重大调整；

（四）其他不可预料的情况。

第十九条　委托人或被委托人其中一方的法定代表因故变更，原委托书必须重新签发和确认。

第二十条　集团公司各职能部门应做好被委托的管理工作，并应认真履行监督职责，负责所辖业务范围委托事项的日常检查监督工作。检查中有权就被委托事项的调整、变更提出建议。

第四章　附　则

第二十一条　本办法由集团公司负责解释。

第二十二条　本办法自委托书签订之日起实行。

三、制度要点解读

在法人治理结构制度设计时，既要体现治理的原则，又要体现管控的原则，通过强化内部控制和风险防范，使法人治理结构得到有效制衡。