第五节 审计工作
2001—2004年，天水市烟草专卖分局（公司）财务科设专人负责内部审计。2004年8月，成立审计科，专司内部审计工作。2008年，天水市烟草专卖局（公司）在内设机构改革中，审计科撤销，业务并入督察考评中心（审计科）；2009年，甘肃省烟草专卖局（公司）设派驻天水市烟草专卖局（公司）审计办公室。按照国家烟草专卖局、甘肃省烟草专卖局（公司）及天水市烟草专卖局（公司）内部审计规定，审计机构主要履行对天水市烟草专卖局（公司）国有资产质量、预算管理、财务收支、基建工程等实施审计监督，对所属企业负责人进行经济责任审计，对企业内部控制制度进行检查评价。
审计科成立后，每年初制订年度审计计划，经天水市烟草专卖局（公司）审核后，报请甘肃省烟草专卖局（公司）批准后，分项实施。为加强对内部审计的领导，天水市烟草专卖局（公司）成立由主管领导任组长的同级审计工作领导小组。在审计工作实践中，近年来，内审工作的重点逐步从财务收支审计向管理审计转变。为适应网络财务管理信息系统的广泛使用形势，从2009年起，审计工作也开始探索工作新方式，依托甘肃省烟草专卖局（公司）开通的财务NC网络系统平台，审计人员进入财务数据查询功能，开展在线审计业务，将原来传统的手工查账变成通过计算机辅助查账，从而达到提高工作效率的目的。
一、年度审计
2004年12月至2005年2月，国家审计署兰州特派办对天水市烟草分公司2003—2004年度财务收支进行了审计。
2007年1月，国家烟草专卖局派审计组对天水市烟草公司同级审计情况进行复查。
2009年3月，甘肃省烟草专卖局（公司）派审计组对天水市烟草公司进行经济责任延伸审计。同年11月，甘肃省审计厅还对天水市烟草公司2008年度财务收支进行了审计。
二、经济责任审计
经济责任审计是对企业经理任期内经营状况和财务收支合法性的审计，分任期内经济责任审计和离任经济责任审计。
任期内审计，唯有2007年4月甘肃省烟草专卖局（公司）审计组和2010 年7月甘肃省烟草专卖局（公司）委托甘肃省茂源会计师有限责任公司对天水市烟草专卖局（公司）局长、经理李明2003—2006年和2007—2009年任职期间的经济责任审计。两次审计结果均肯定了李明任职期间的工作和企业发展状况。
离任审计较为频繁。由甘肃省烟草专卖局（公司）派审计组审计的有2003 年1月对天水市烟草专卖分局（分公司）离任局长、经理刘伟志1995年2月至2002年12月任职期间的经济责任审计。最后的审计报告对刘伟志任职期间企业发展状况作了全面肯定。(www.xing528.com)
对区、县烟草专卖局（公司或营销部）任职的局长、经理，凡离职或调任后均由天水市烟草专卖局（公司）派审计组进行离任经济责任审计，从2001—2009年间凡20次（包括1次委托审计在内）。其中2001年对秦安县烟草公司经理袁金武的审计；2002年对甘谷县烟草公司经理王新义、武山县烟草公司经理成新茂的审计；2003年对清水县烟草公司经理邢仲华、张明明、马峰（清水2002—2003年间前后有三任经理），北道区烟草公司经理付兆青，张家川县烟草公司经理马峰，秦城区烟草公司经理魏小敏，甘谷县烟草公司经理张毅，秦安县烟草公司经理纪智勇，武山县烟草公司经理张俊凯的审计；2004年对张家川县烟草公司经理张明明的审计；2005年对甘谷县烟草公司经理张永亮、武山县烟草公司经理成新茂（二次任）、秦安县烟草公司经理张俊凯、秦州区烟草公司经理滕金贵、麦积区烟草公司经理马佩斌的审计；2006年对清水县烟草公司经理王莉的审计。此外，2009年对清水县烟草公司法人代表姜维义的审计，是天水市烟草专卖局（公司）委托天水市诚信会计师事务所审计的。
三、财务收支审计
天水市烟草专卖局（公司）组成审计组开展财务收支审计，主要有2005年间对5县公司的年度财务收支审计。2006年3月，根据《国家烟草专卖局关于开展2005年同级审计工作的通知》和甘烟审〔2006〕1号文件精神，组织开展了天水市烟草公司本部及所属企业和营销部的同级审计，同级审计与内部专卖监督简称为“两项检查”工作。从2006年开始，历年对天水市烟草公司本部进行同级财务审计，审计时，或延伸至对所属营销部的审计。
四、基建及维修审计
2007年4月，甘肃省烟草专卖局（公司）审计组对天水市烟草专卖局（公司）办公楼基建项目财务情况进行了审计；2009年1月，天水市烟草专卖局（公司）聘请天水市诚信会计师事务所对清水县烟草公司办公综合楼、住宅楼建设的财务决算进行了审计。两次审计均认定所审计建设项目程序合法。
五、其他审计
2009年，天水市烟草专卖局（公司）组成审计工作组，对即将上划天水市烟草专卖局的清水、张家川两县烟草营销部资产、财务状况开展审计调查。同年还对天水市烟草公司系统上半年预算管理进行同级审计。
2010年，甘肃省烟草专卖局（公司）派驻天水市烟草专卖局（公司）审计办公室先后对天水市烟草公司2009年度会计报表，2009年资产核算及管理规范，2010年1—9月物资采购项目、全面预算管理执行情况进行了专项审计。
2001—2010年天水市烟草专卖局（公司）历年内部审计情况统计表
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