水利水电工程施工与造价分析

项目一　工程造价的概念和作用

一、工程造价的基本概念

（一）工程造价的含义

工程造价是的直接含义就是工程的建造价格，这里所说的工程，泛指一切建设工程。工程造价有两层含义：一是指建设项目的建设成本，即完成一个建设项目所需费用的总和，包括建筑工程费、安装工程费、设备费，以及其他相关的必需费用；二是指建设项目中承发包工程的承发包价格，即发包方与承包方签订的合同价。

工程造价的两种含义最主要的区别在于需求主体和供给主体在市场追求的经济利益不同，因而管理的性质和管理目标不同。从管理性质看，前者属于投资管理范畴，后者属于价格管理范畴。但二者又互相交叉。从管理目标看，作为项目投资或投资费用，投资者在进行项目决策和项目实施中，首先追求的是决策的正确性。其次，在项目实施中完善项目功能，提高工程质量，降低投资费用，按期或提前交付使用，是投资者始终关注的问题。

建设工程造价是指一项建设工程项目预计开支或实际开支的全部固定资产投资费用，即建设工程项目按照确定的建设内容、建设规模、建设标准、功能要求和使用要求等全部建成并验收合格、交付使用所需的全部费用。

（二）工程造价的特点

1.大额性

任何一项建设工程，不仅工程实物形体庞大，而且造价花费高昂，动辄数百万、上千万，特大的工程项目可达数百亿、千亿元造价，工程造价的大额性关系到多方面的经济利益，同时对社会宏观经济有重大影响，这就决定了工程造价的特殊地位。

2.动态性和阶段性

由于每项建设工程特别是大型水利建设工程从决策到竣工交付使用，都要经历一个漫长的建设阶段，在这个建设期间如工程变更、材料价格、费率、利率、汇率等都有可能发生调整和变化，这种变化势必影响到工程造价的变动，所以整个工程造价在筹备和设计阶段内还处于不确定状态，直至竣工决算后才能确定最终工程造价。建设周期越长，资金的时间价值越突出；由于工期长，变动因素大，不能一次确定工程造价，也就确定了在建设工程各个阶段进行计价，以保证工程造价确定的准确和控制的科学性。

3.个别性和差异性

任何一项建设工程都有特定的用途、其功能和规模各不相同，因而使得每一项工程的结构、造型、平面布置、设备配置等有不同要求工程，同时因为工程所处地区等因素，所以产品的内容和形态具有差异性，产品的差异性决定了工程造价的个别性差异，同时决定了工程造价的单个性。

4.层次性

工程造价的层次性取决于工程的层次性，一个建设项目是由若干个单项工程组成，而一个单项工程又是由若干个单位工程组成，与此相适应，工程造价也由三个层次相对应，即建设项目总造价、单项工程总造价和单位工程造价。

5.兼容性

工程造价的兼容性一是表现在它具有两种含义，其次是表现在工程造价构成因素的广泛性和复杂性。

（三）工程造价的计价特征

1.单件性计价

项目的单个性导致了建设工程造价的差异性，因此每个工程必须单独计算其工程造价。

2.多次性计价

建设项目周期长、不确定因素多、规模大造价高，很难一次性确定其价格，因此按建设程序要分阶段进行，分阶段计价，以保证工程造价的确定与控制的科学性，图5－1表示了其特点和过程：

3.分解、组合计价

建设项目的规模一般比较大，在计价时一般采用逐步分解的方式，即单项工程、单位工程、分部工程和分项工程等，以便于用适量的计量单位计算并测定和计算工程基本构成要素。分项计价后，逐步汇总就可形成各部分造价。

4.计价方法的多样性

工程的多次计价有各不相同的计价依据，每次计价的精确度要求也各不相同，由此决定

了计价方法的多样性。例如，投资估算的方法有设备系数法、生产能力指数估算法等。

图5－1　工程多次性计价示意

5.计价依据的复杂性

由于影响造价的因素多，决定了计价依据的复杂性。计价依据主要可分为以下7类：

（1）设备和工程量计算依据。包括项目建议书、可行性研究报告、设计文件等。

（2）人工、材料、机械等实物消耗量计算依据。包括投资估算指标、概算定额、预算定额等。

（3）工程单价计算依据。包括人工单价、材料价格、材料运杂费、机械台时（班）费等。

（4）设备单价计算依据。包括设备原价、设备运杂费、进口设备关税等。

（5）间接费和工程建设其他费用计算依据。主要是相关的费用定额和指标。

（6）政府规定的税、费。

（7）物价指数和工程造价指数。

工程计价依据的复杂性不仅使计算过程复杂，而且需要计价人员熟悉各类依据，并加以正确应用。

二、造价文件的类型和作用

水利水电工程在基本建设程序的不同阶段，由于工作深度不同，要求不同，其工程造价文件类型也不同，各阶段要分别编制相应的造价文件（见图5－1），以保证工程造价的确定与控制的科学性，下面简单介绍下现行的工程造价文件的类型和作用：

1.投资估算

投资估算是在项目建议书和可行性研究阶段，根据投资估算指标、类似工程造价资料、现行设备材料价格并结合工程实际情况，对拟建项目的投资进行预测和确定。投资估算是可行性研究阶段对建设工程造价的预测，是控制拟建项目投资的最高限额，应充分考虑各种可能的需要、风险、价格上涨等因素，要算足投资，不留缺口，适当留有余地，投资估算是判断项目可行性、进行项目决策的主要依据之一，投资估算是工程造价全过程管理的“龙头”，抓好这个“龙头”有十分重要的意义。

2.设计概算

设计概算是初步设计阶段对建设工程造价的预测，是初步设计文件的重要组成部分。初设概算在已经批准的可行性研究阶段投资估算静态总投资的控制下进行编制。

由于初步设计阶段对建筑物的布置、结构形式、主要尺寸以及机电设备的型号、规格等均已确定，所以概算对建设工程造价不是一般意义上的测算，而是带有定位性质的测算。因此，初步设计概算经批准以后是建设项目成本管理、成本控制的依据，是确定和控制基本建设投资、编制基本建设计划、编制利用外资概算和业主预算、编制工程标底、实行建设项目包干、考核工程造价和核验工程经济合理性以及建设单位向银行贷款的依据。概算经批准后，相隔二年或二年以上工程未开工的，工程项目法人应委托设计单位对概算进行重新编制，并报原审查单位进行审批。

工程开工后，由于设计有重大修改，遇有不可抗拒的重大自然灾害，国家有较大的政策性调整，物价有较大幅度的上涨等原因造成投资大幅度突破原概算时，项目法人可以要求编制调整概算。(www.xing528.com)

利用外资建设的水利水电工程项目，设计单位应编制包括内资和外资全部工程投资的总概算（简称外资概算）。外资概算的编制一般应按两个步骤进行。第一步按国内概算的编制办法和规定，完成全内资概算的编制；第二步再按已确定的外资来源、额度和投向，可参照水利水电工程利用外资概算编制办法有关规定编制外资概算。

3.项目管理预算

由项目法人（或建设单位）委托具备相应资质的水利工程造价咨询单位，在批准的初步设计概算静态投资限额之内，依据水利部《水利工程建设实施阶段造价管理办法》中的《水利工程项目管理预算编制办法》，编制项目管理预算，在编制项目管理预算时，执行“总量控制、合理调整”的原则，根据工程建设情况、分标项目，对初步设计概算各单项、单位、分部工程的量、价进行合理调整，以利于在工程建设中对工程造价进行管理和控制。

4.标底与报价

根据我国现行法规规定，施工单项合同估算价在200万元以上，勘测设计、监理单项合同估算价在50万元以上或项目总投资额在3000万元以上的项目均须实行招标。对水利工程，除了个别不宜招标的项目外，所有列入国家和地方水利建设计划的水利基本建设工程项目，都要通过招标来选定施工单位。

标底是招标人对发包工程的预期价格，它可用来测算和科学评价投标报价的合理性，是业主委托具有相应资质的单位，根据招标文件、图纸，按有关规定，结合该工程具体情况，计算出的合理工程价格，作为发包的工程的标准价格。

标底的主要作用是招标单位对招标工程所需投资的自我测算，明确自己在发包工程上应承担的财务义务。标底也是衡量投标单位标价的准绳和评标的重要尺度。

报价，即投标报价，是施工企业（或厂家）对建安工程施工产品（或机电、金属结构设备）的自主定价。相对于国家定价、标准价而言，它反映的是市场价，体现了企业的经营管理和技术、装备水平，中标的报价是基本建设的成交价格。

5.施工图预算

施工图预算是根据施工图纸，施工组织设计，国家或省，直辖市、自治区颁发的预算定额和工程量计算规则，地区材料预算价格，施工管理费标准，利润等，计算每项工程所需人力、物力和投资额的文件。它是施工前组织物资、机具、劳动力，编制施工计划，统计完成工作量，办理工程价款结算，实行经济核算，考核工程成本，实行建筑工程包干和银行拨（贷）工程费用的依据。施工图预算应在已批准的设计概算控制下进行编制。施工图预算是设计阶段控制工程造价的重要环节，是控制施工图设计不突破设计概算的重要措施，是编制或调整固定资产投资计划的依据，对于实行施工招标的工程不属《清单规范》规定执行范围的，可用施工图预算作为编制标底的依据，此时它是承包企业投标报价的基础，对于不宜实行招标而采用施工图预算加调整价结算的工程，施工图预算可作为确定合同价款的基础或作为审查施工企业提出的施工图预算的依据。

6.施工预算

施工预算是由施工单位在工程开工前编制，施工单位为了加强企业内部经济核算，节约人工和材料，合理使用机械，在施工图预算的控制下，通过工、料分析，计算拟建工程工、料和机具等需用量，并直接用于生产的经济性文件。它是直接用于施工生产管理的技术经济文件。施工预算是企业进行劳动调配，物资技术供应，反映企业个别劳动量与社会平均劳动量之间的差别，控制成本开支，进行成本分析和班组经济核算的依据。

7.竣工结算和竣工决算

竣工决算是建设单位向国家（或业主）汇报建设成果和财务状况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分，它反映了工程的实际造价。竣工决算由建设单位负责编制。

竣工决算的作用主要是建设单位向管理单位移交财产、考核工程项目投资、分析投资效果的依据。编好竣工决算对促进竣工投产，积累技术经济资料有重要意义。

竣工结算是指工程完工、交工验收合格后，施工单位与建设单位对承建工程项目的最终结算（施工过程中的结算属中间结算）。

竣工结算与竣工决算的主要区别有两点：一是范围不同，竣工结算的范围只是承建工程项目，是基本建设项目的局部，而竣工决算的范围是基本建设项目的整体；二是成本内容不同，竣工结算只是承包合同范围内的预算成本，而竣工决算是完整的预算成本，它还要计入工程建设的其他费用开支、水库淹没处理、水土保持及环境保护工程费用、临时工程设施费和建设期融资利息等工程成本和费用。由此可见，竣工结算是竣工决算的基础，只有先办理竣工结算，才有条件编制竣工决算。

综上所述，从投资估算、设计总概算、项目管理预算到最后的竣工决算，整个计划是一个由粗到细、由浅到深，最后确定工程实际造价的过程。以上是国内工程造价成果的类型，与国外的工程造价成果类型不大相同，以英、美为例，从规划选点到招标阶段，工程造价成果分五种类型：概念性估算、初步估算、控制性估算、工程师估算（或工程师概算）、标底估算。工程深度由粗到精，允许误差由大到小，分别约为±20%、±15%、±10%、±5%左右。

三、工程造价编制的基本方法

随着社会主义市场经济体制的建立，要求我们对项目投资进行预测和控制，合理确定和有效调控建设工程造价，提高工程造价编制水平，反映工程的实际造价，目前国内外预测工程造价的方法有以下几种：

1.综合指标法

在工程建设项目建议书阶段和可行性研究阶段，因工作深度不足，无法确定具体项目和工程量。此时可采用综合指标法对工程造价进行预测。综合指标法所采用的综合指标应由专门机构、专业人员，通过对已建成或在建的工程项目的有关资料进行综合分析得到。综合指标应具有权威性、概括性，并能反映不同行业、不同类型工程项目的特点。综合指标法的特点是概括性强，不需作具体分析。如大坝混凝土综合指标，包括坝体、溢流面、闸墩、胸墙、导流墙、工作桥、消力池、护坦、海漫等；综合指标中包括人工费、材料费、机械使用费及其他费用并考虑了一定的扩大系数。在编制设计概算时水利水电工程的其他永久性专业工程，如铁路、公路、桥梁、供电线路、房屋建筑工程等，也可采用综合指标法编制设计概算。

2.单价法

单价法是我国建国至今一直沿用的一种编制建安工程造价的方法，单价法适用于设计概（预）算、施工预算等。由于此方法多采用套定额计算工程单价，故又称定额法。本书主要介绍的工程造价的编制方法为单价法。日本、德国也采用单价法，但无统一的定额和规定的取费标准。

单价法是将建安工程按工程性质、部位，划分为若干个分部分项工程，其划分的粗细程度应与所采用的定额相适应，根据定额给定的分部分项工程所需的人工、材料、机械台时（班）数量乘以相应人、材、机的价格，求得人工费、材料费和机械使用费，再按有关规定的其他直接费、现场经费、间接费、企业利润和税金的取费标准，计算出工程单价。各分部分项工程的工程量分别乘以相应的工程单价，合计即可求得工程造价。

单价法计算简单、方便。但由于定额标准反映的是一定时期和一定地区范围的“共性”，与各个具体工程项目的自然条件、施工条件及各种影响因素的“个性”之间存在有差异，有时甚至差异还很大。

3.实物量法

实物量法预测工程造价是根据确定的工程项目、施工方案及劳动组合，计算各种资源（人、材、机）的消耗量，用当地资源的预算价格分别乘以相应的消耗量，求得完成工程项目的基本直接费用。其他费用的计算过程和单价法类似。实物量法编制工程造价的关键是施工规划，该方法编制工程造价的一般程序如下：

（1）直接费分析

①把工程中的各个建筑物划分为若干个工程项目，如土方工程、石方工程、混凝土工程等；

②把每个工程项目再划分为若干个施工工序，如石方工程的钻孔、爆破、出碴等工序；

③根据施工条件选择施工方法和施工设备，确定施工设备的生产率；

④根据所要求的施工进度确定各个工序的施工强度，由此确定施工设备、劳动力的组合，根据进度计算出人员、材料、机械的总数量；

⑤将人、材、机的总数量分别乘以相应的基础单价，计算出工程直接费用。

⑥工程直接费用除以该工程项目的工程量即得直接费单价；

（2）间接费分析

根据施工管理单位的人员配备、车辆和间接费包括的范围，计算施工管理费和其他间接费；

（3）承包商加价分析

根据工程施工特点和承包商的经营状况、市场竞争状况等因素，具体分析承包商的总部管理费、中间商的佣金、承包人不可预见费以及利润和税金等费用。

（4）工程风险分析

根据工程规模、结构特点、地形地质条件、设计深度以及劳动力、设备材料等市场供求状况，进行工程风险分析，确定工程不可预见准备金。

（5）工程总成本计算

工程总成本为直接成本、间接成本、承包商加价之和，再加上施工准备工程费，设备采购工程、技术采购工程及有关公共费用，保险，不可预见准备金，建设期融资利息等。

大多数欧洲国家采用实物量法，该方法计算比较麻烦、复杂，要求造价人员有较高的业务水平和丰富的工程经验，且要掌握大量的基本资料。但这种方法是针对每个工程项目的具体情况预测工程造价，对设计深度满足要求，施工方法符合实际的工程采用此方法比较合理、准确，这也是国外普遍采用此方法的缘故。

采用实物量法预测工程造价改变了单价法采用国内平均先进水平，宏观控制投资的基本观点，而是与工程和市场实际情况以及适合本工程施工的施工企业水平直接挂钩，根据工程施工条件、工程进度、施工方法等编制更切合每个工程具体情况的合理造价。这种方法是“逐个量体裁衣”，因而切合实际、合理、准确。目前国际社会，特别是英、美等发达国家普遍采用这种方法编制工程造价，在某种程度上来说，已成为当今国际社会的一种惯例，将对加快我国水电工程造价改革起到积极推动作用。