首饰评估程序及方法详解

第四章　首饰评估程序

首饰评估工作是一个系统工程，有一定的渐进工作程序。按照程序开展工作，能使评估活动有条不紊地、科学、严格地进行。按照程序，有针对性地搜集资料、采集数据，能显著提高工作效率。渐进工作程序，可被归纳为十个步骤，详见图4－1。每一个步骤的工作层层相扣、环环相连，充分展现评估工作严密逻辑性和科学性。

图4－1　评估渐进工作程序

一、明确评估问题

明确评估问题是评估渐进程序中第一个步骤。由此开始进行首饰评估工作。

明确评估问题包含八个方面内容。

1.确认评估对象、了解评估目的

评估工作开始时，即评估程序开始运转时，首先要了解评估对象是什么，评估目的是什么，为什么评估的想法关系到评估对象最终的估计值。

由于评估目的不同，相应评估对象的价值类型、市场级别都会发生变化，从而最终评估价值也会有所不同。因而，明确评估问题是第一步骤的工作。其中，评估对象、评估目的更是步骤中第一位的信息。评估对象由委托方提供，评估目的由委托方提出。

2.初步选择评估价值类型

明确了评估目的后，就可选择相应的评估价值类型。通常，一定的评估目的同一定的价值类型相对应。价值类型必须被定义并记录在评估报告中。评估价值类型由评估人确定。

3.初步选择评估市场级别

根据价值类型，评估人初步选择市场级别。

4.确定评估基准日和报告提交日

评估基准日由委托方提出。报告提交日由委托方和评估人双方协商决定。任何一次评估都是在某个时间节点上进行的，在一定时间段内有效。

5.描述资产的所有者权益

通常，首饰的所有者权益被视作一种不可分割的整体资产利益。往往由委托方明示，评估人仅描述资产所有者权益。评估方不是法律单位，不能对委托人进行法律调查，只能根据委托方的陈述给以描述，这个“描述”无实质法律意义。

6.列明附加条件和一般限制条件

在首饰评估过程中，经常会遇到一些条件，影响到最终评估值。这些附加条件和限制条件，需在委托评估时或在评估过程中发现时，通知委托方并得到委托方的认可，并被写入最终评估报告中。

7.明确评估委托的收费标准

首饰评估单位作为第三方评估机构，需明确收费标准，并声明收费标准同评估价值无相关联系。通常的情况是，收费标准按工作时间、工作量大小来计算，而不是按评估最终估计值收取百分率费用。评估理念认为，一旦评估费用同评估客体的估计价值相联系，会产生有争议的评估结果，这是评估工作职业道德所不允许的。

8.签订评估业务协议

在评估方与委托方分别明确评估问题的同时，双方必须签订评估业务协议或委托合同，以确保评估工作正常有序地进行。协议或合同文本上必须明示如下几点。

（1）委托方、评估方的姓名（个人）或名称（单位）。

（2）单位需注明营业执照编号。

（3）评估客体。

（4）评估的目的。

（5）评估基准日和报告提交日。

（6）评估费用。

（7）评估方按评估标准、法规进行工作。

（8）委托方保证评估客体出处正当、所有者权益合法，协议或合同由双方负责人或代理人签名，单位需加盖公章，以具法律效力。协议或合同文本一式两份，同等有效。

二、制订评估计划

制订评估计划是评估渐进程序中第二个步骤。

制订评估计划，即制订评估工作计划，使评估工作有条不紊地进行，直至完成评估报告。

制订评估计划由评估人完成。评估计划基本包括以下六个方面内容。

1.分析评估对象相关的合适市场

根据第一步骤工作，分析评估对象相关的合适市场。在实施计划时，结合实际市场情况，予以确认。

2.计划搜集资料的范围和数量

根据评估对象，初步设想搜集资料的难易程度，计划搜集资料的范围以及数量。

3.计划选择评估方法

包括计划选择的评估方法以及具体的工作步骤。

4.计划参考有关书籍和杂志

根据评估任务选择相应的书籍和杂志，有时需翻阅有关拍卖杂志。

5.制订评估报告工作大纲

列出纲要性的评估报告工作大纲，以指导整个评估工作进程。

6.制订评估工作进程时间表

对工作进程分阶段列出工作进程时间表。包括时间段、工作内容、工作执行人，达到预期的目标等。

制订评估计划视评估对象实际情况而定。有时，工作内容简单，一两天就能完成，评估人可简化评估计划，甚至仅列出一个工作时间进程表。

三、鉴定评估客体

鉴定评估客体是评估渐进程序中第三个步骤。

评估程序中，鉴定工作是首饰评估的基础，鉴定工作有误，会导致产生完全偏离的评估结论。

多数情况下，首饰常规鉴定工作由评估人员自行操作完成，涉及大型仪器测试的，委托专业实验室测试人员进行。

有时，鉴定真伪工作委托有资质的专业实验室来进行，评估人员依鉴定真伪结论开展品质分级、价值分析等工作。

评估过程中对评估客体的鉴定工作拓宽了珠宝鉴定工作的内涵，它包括了如下五个方面内容。

（1）原义描述和解释性描述。(www.xing528.com)

（2）描述所有者权益。

（3）鉴定真伪。

（4）品质分级。

（5）明确价值构成属性和特性。

通常，在珠宝鉴定工作中，除对钻石评估客体进行品质分级外，所有宝玉石评估客体仅鉴定真伪。因此，评估过程中对评估客体的鉴定工作，其内涵更加丰富，更加全面、完整地反映了评估客体的状况，作为评估依据更有说服力。

四、开展市场调查

开展市场调查是评估渐进程序中第四个步骤。

首饰价值评估并不是一种猜测，而是一种以大量事实为依据的研究成果，这些事实来源于交易市场。开展市场调查，就是“从市场获取事实”。评估人员对最合适、最常见和最可能的交易市场进行考察，采集市场资料，在这个工作过程中逐渐建立关于被评估对象的价值观点。同时，在市场采集资料并不是越多越好，而是根据评估任务采集书写评估报告所必需的数据量和特定的类目。

五、应用评估方法

应用评估方法是评估渐进程序中第五个步骤。

本步骤主要是选择评估方法。在评估领域有三种评估方法，首饰评估经常使用的两种评估方法为成本法和市场法。

在应用评估方法计算时，充分考虑评估方法选用的前提，避免计算中方法选错。如古董珠宝首饰评估适用市场法评估，而不适用成本法评估。

在评估方法中常运用四则运算和简单的函数计算，最复杂的是用统计方法处理数据。计算中要细心、认真，否则容易出现差错。

需要说明一点，评估客体最切合价值并不仅仅是统计方法获得的，而是结合统计方法，经过评估人员择优挑选获得的。

六、调整价值特征

调整价值特征是评估渐进程序中第六个步骤。

评估工作中进入到本步骤，说明已完成了对评估客体可比资产的资料差异研究分析，着手对价值特征因素进行调整，使可比资产状况尽可能接近评估客体的状况，为最终评估提供更准确的资料。

例如，图4－2展示的是镶嵌了20 颗7.4ct蓝宝石的钻石挂件，在市场上有可能找不到与其完全相同的首饰，即使找到了可比首饰，二者的价值特征因素也可能会有一定的差异，因此，需要对其价值特征因素进行调整。

图4－2　20颗7.4ct蓝宝石镶钻石挂件

七、提出评估价值

提出评估价值是评估渐进程序中第七个步骤。

评估程序进行到本步骤，评估人员将提出专业的、经研究过的价值结论，该结论反映了评估过程中一贯坚持的理性逻辑思维的成效。

由于在评估渐进程序的每个步骤中都规范化、标准化地工作，有文件记录，因而最终提出的价值观点有一系列文件证据的支撑，能令人信服地证明该价值结论是最合适的评估价值。

八、编写评估报告

编写评估报告是评估渐进程序中第八个步骤。

由于前列各个步骤都已有文件记录，在本步骤中进行的资料归总工作就显得十分顺理顺章。

按照程序化格式编写的评估报告有三种类型：完整评估报告、简明评估报告及限制评估报告。根据双方协议来决定提供哪种类型评估报告。一般情况下，法庭审理需要提供完整评估报告；保险需要提供简明评估报告。

评估报告通常以书面形式提交，当需要证言时，可以以口头方式报告，但随后需提供文字报告。

特别注意，评估人在口头报告中，尤其在律师诱辩的情况下，切忌提供随意的或未经深思熟虑的价值观点和证据，对即兴的律师问题可以婉答。

九、提交评估报告

提交评估报告是评估渐进程序中第九个步骤。

在此阶段，依据与委托人约定的完成报告的日期提交评估报告。

在评估报告提交前，评估人员一定要最后一次全面校核报告，除了检查文字是否通顺、评估概念语意表达是否正确之外，一些小的细节，如文件装订、图版编排，也要重视，不要因小的失误而影响评估报告整体质量。

十、归档评估资料

归档评估资料是评估渐进程序中最后一个步骤。

在此阶段，评估任务得到最后终结，将资料归档以备复查或在以后的评估工作中因借鉴目的而翻阅。

通常评估报告提交后，须将评估档案保存五年。

归档评估资料的内容如下。

（1）评估报告。

（2）评估过程说明和总结。

（3）评估客体鉴定和品质分级情况，包括照片、相关附件。

（4）评估依据。

（5）各类报价表、询价记录、调整方案、评估工作簿。

（6）影响评估结论的重要限制条件。

（7）评估机构内部复核记录。

（8）评估项目负责人及评估工作人员情况记录。

（9）评估委托人对评估报告满意程度的信息反馈记录。

（10）其他资料。

思考题

1.评估渐进工作程序。

2.评估工作开始后的第一步骤是什么？

3.鉴定评估客体这一步骤所包括的内容。

4.解读“为评估采集资料并不是愈多愈好”这句话的含义。

5.简述评估工作计划包含的内容。