教育储蓄销户业务处理-银行储蓄业务

项目3　教育储蓄销户业务

【案例导入】(承前例)2010年7月28日，客户赵明持存折、“证明”、身份证件去开户行商业银行某支行支取到期的教育储蓄存款本金14 400元及利息。

参照下列业务活动流程，以柜员李阳的身份正确完成案例中的教育储蓄销户业务。

【活动场景】某商业银行

【出场角色】柜员李阳、客户赵明

【项目任务】教育储蓄销户业务

【项目目标】能准确地审查相关证件的真假;完整快速地录入教育储蓄销户业务相关信息;正确地使用相关印章;掌握操作要点及规定;熟练地掌握教育储蓄销户业务操作流程。

【使用材料】取款凭条、存折及相关印鉴。

【操作要点】

1.业务受理

客户提交教育储蓄存折和有效身份证件;要享受教育储蓄免税和利率优惠的客户须提交非义务教育学校出具的“证明”;转账销户须提供转账凭证。

2.业务审核

(1)审核存折业务公章是否真实、是否为通兑存折;对凭印鉴支取的，核对提供的印鉴是否与预留银行印鉴相符。

(2)审核身份证件是否符合实名制要求，对代理办理的，还须审验代理人有效身份证件是否合法有效、真实。

(3)审核“证明”是否真实，是否为税务总局统一规定的格式。

3.交易处理

(1)柜员审核无误后，现金销户选择“零整/教育－现金销户”交易;转账销户选择“零整/教育－转账销户”交易。

(2)输入说明:刷折读磁核对账号、凭证号码，输入支控方式(按支控方式效验密码、证件等)、证件类型、证件号码、教育证明(按客户是否提供有效证明进行选择)后提交。

4.打印

交易成功后，柜员按系统提示依次打印取款凭条、利息及代扣利息税清单、存折。

5.配钞

现金销户按实际支付的现金大、小面额搭配得当，为客户配好款。

6.交易结果确认

(1)核对打印的取款凭条户名、金额与存折是否相符。

(2)核对取款凭条上的传票号是否连续。

(3)检查销户金额与实际现金或转账金额是否一致。

7.加盖印鉴

核对无误，将取款凭条交客户签字确认后收回;取款凭条和利息清单一起加盖现金付讫章(现金销户)或转讫章(转账销户)和个人名章;“证明”加盖附件章，存折破坏磁条加盖销户、附件章，“证明”第二联和第三联加盖已享受教育储蓄优惠章。(www.xing528.com)

8.后续处理

(1)现金销户交易成功后，利息清单、现金和身份证件等交予客户，提醒客户进行核对;转账销户交易成功后，柜员另选择交易将转账销户本息转入指定账户，并将身份证件、利息清单和过渡业务回执交予客户，提醒客户进行核对。

(3)取款凭条作为原始凭证与记账凭证合一的凭证，按传票顺序号订入当天传票;“证明”第二联、存折作为记账凭证附件进行保管。

(4)营业网点应记录开具“证明”的学校和“证明”编号，“证明”第三联专夹保管，在每月办理扣缴税申报时一并报送主管税务机关。

(5)营业网点必须定期打印教育储蓄清单，具体包括储户姓名、证件名称及号码、开具“证明”的学校、“证明”编号、存款额度、储蓄起止日期、利率、利息，以备税务机关核查。

9.利息计算

(1)利息计算基本公式:利息=本金×存期×利率

(2)存期的计算:由于教育储蓄本质上是一种零存整取储蓄存款，因此，利息的计算公式同零存整取，利率按同期的整存整取利率计算利息。

(3)案例中赵明存款利息=200×72(72+1)/2×2．79%÷12=1 222．02元

10.会计分录

(1)交易行与账户行为同一网点时，会计分录为:

借:教育储蓄存款——××存款户

借:应付利息户

贷:现金或过渡账户

(2)交易行与账户行不是同一网点时，交易行会计分录为:

借:通存通兑往账户

贷:现金或过渡账户

账户行会计分录为:

借:教育储蓄存款——××存款户

借:应付利息户

贷:通存通兑来账户

案例中的会计分录为:

借:教育储蓄存款——赵婷存款户14 400

借:应付利息1 222．02

贷:现金15 222．02

【操作流程】

【风险提示】教育储蓄销户时，须提供“教育证明”方可享受教育储蓄的优惠政策，防止国家税收流失。